Hvordan udfylder du rubrik 20 og rubrik 58?

Hvad er rubrik 20 på årsopgørelsen?

Rubrik 20 bærer det officielle navn "Anden personlig indkomst" og er en samlepost for indkomster, der beskattes som personlig indkomst, men ikke passer ind i mere specifikke rubriker. På oplysningsskemaet står den under "Personlig indkomst, hvoraf der ikke skal betales AM-bidrag".

Det er her, dine kryptogevinster skal stå. Skattestyrelsen anser som udgangspunkt kryptovaluta for købt i spekulationsøjemed efter Statsskattelovens §5, og gevinsten beskattes som personlig indkomst – dog uden AM-bidrag.

Du skriver den samlede gevinst for året i rubrik 20. Har du også haft tab, skal tabet ikke trækkes fra her – det skal i rubrik 58 (se næste afsnit).

Hvad hører ellers hjemme i rubrik 20?

Rubrik 20 er ikke kun til gevinster ved salg. Skattestyrelsen henviser også staking-belønninger, airdrops og overskud af mining som hobby til rubrik 20. Tabellen viser, hvor de typiske kryptoposter hører hjemme.

Rubrik 58 – og myten om rubrik 2058

Rubrik 58 bærer det officielle navn "Øvrige lønmodtagerudgifter". Her skriver du dit samlede tab på kryptovaluta for året. Har du ikke rubrik 58 på din årsopgørelse, skal du kontakte Skattestyrelsen og bede om at få den åbnet. Du kan måske have hørt om en særlig "rubrik 2058" til krypto, men den nævnes ikke i Skattestyrelsens vejledning.

Du skal ikke lægge gevinster og tab sammen til ét nettobeløb. Skattestyrelsen kræver, at gevinst og tab opgøres hver for sig: de samlede gevinster (inkl. staking-belønninger og airdrops) i rubrik 20 og det samlede tab i rubrik 58. Kun i den snævre undtagelse – samme kryptovaluta købt samlet på én gang og solgt i flere omgange i samme indkomstår – må du nettoberegne, og et nettotab herfra skal i rubrik 58.

Gevinsterne i rubrik 20 beskattes som personlig indkomst (2026): ca. 37 procent op til mellemskattegrænsen på 641.200 kr., ca. 44,5 procent op til topskattegrænsen på 777.900 kr., ca. 52 procent op til 2.592.700 kr. og ca. 57 procent herover. Mellemskat er det, der til og med 2025 hed topskat. Tabet i rubrik 58 giver et ligningsmæssigt fradrag, men med en lavere skatteværdi på ca. 26 procent. Ifølge Skattestyrelsens vejledning for indkomståret 2025 skal du ikke trække bundfradraget for lønmodtagerudgifter fra et kryptotab.

Hvilke hændelser skal i rubrik 20 og 58?

Du skal opgøre alle skattepligtige hændelser med kryptovaluta i løbet af indkomståret: gevinster og tab fra handel, staking-belønninger, airdrops og mining-indkomst. Gevinster og indkomst samles i rubrik 20, og tab samles i rubrik 58.

God dokumentation er afgørende. Gem alle handelshistorikker, staking-rapporter og vekselkurser. Se vores guide til dokumentation af kryptohandler til skat for konkrete råd til, hvad du skal gemme.

FIFO-princippet forklaret

FIFO er en forkortelse for "First In, First Out". På dansk betyder det, at de kryptomønter, du køber først, anses for at være dem, du sælger først. Skattestyrelsen kræver, at du bruger denne metode – du kan ikke selv vælge at "sælge" de mønter, der passer dig bedst skattemæssigt.

FIFO gælder pr. coin-type på tværs af alle dine børser og wallets samlet. Al din Bitcoin behandles som én pulje – uanset om den er fordelt på Coinbase, Firi og en hardware-wallet. Rækkefølgen er altid kronologisk baseret på anskaffelsesdato. Vores dybdegående guide til FIFO på tværs af flere børser forklarer metoden i detaljer.

FIFO i praksis: trin-for-trin eksempel

Forestil dig, at Mette har købt Bitcoin ad tre omgange og sælger en del af sin beholdning. Tabellen nedenfor viser, hvad FIFO betyder for hendes gevinst:

Mettes gevinst er 110.000 kr.. Det er de 0,50 BTC fra januar, der "sælges" ifølge FIFO – selvom hun ikke kan vælge det. Anskaffelsessummen er 140.000 kr. (januar-købet), og salgssummen er 250.000 kr.. Gevinsten på 110.000 kr. skrives i rubrik 20 og beskattes med ca. 37 procent, i alt 40.711 kr. i skat.

Havde Mette i stedet "valgt" september-købet (anskaffelsessum 210.000 kr.), ville gevinsten kun have været 40.000 kr.. Men det er ikke tilladt – FIFO kræver brug af de ældste mønter.

Gevinst: konkrete DKK-eksempler

Lad os se på tre typiske scenarier for gevinst fra kryptovaluta og beregne, hvad der skal i rubrik 20 og 58, og hvad du kommer til at betale i skat.

Scenarie A: én handel, ingen mellemskat

Lars køber Bitcoin for 100.000 kr. og sælger for 180.000 kr.. Hans gevinst er 80.000 kr.. Beløbet er under mellemskattegrænsen (641.200 kr.), så han beskattes med ca. 37 procent: 29.608 kr. i skat. Lars skriver 80.000 kr. i rubrik 20.

Scenarie B: stor gevinst med topskat

Sara har handlet aktivt og har samlede gevinster på 800.000 kr. og ingen anden personlig indkomst. En del af gevinsten ligger over mellemskattegrænsen, og en mindre del over topskattegrænsen. Skatten beregnes i tre trin:

Sara skriver 800.000 kr. i rubrik 20. Den effektive skattesats på en gevinst af denne størrelse er 38.7 procent.

Scenarie C: blandet år med gevinst og tab

Peter har i samme indkomstår haft gevinst på Bitcoin (120.000 kr.), tab på Ethereum (−45.000 kr.) og staking-belønninger (8.000 kr.). Gevinsterne og tabet skal oplyses hver for sig:

Peter skriver 128.000 kr. i rubrik 20 og 45.000 kr. i rubrik 58. Tabet på Ethereum må ikke trækkes fra gevinsten på Bitcoin – det giver i stedet et ligningsmæssigt fradrag med lavere skatteværdi.

Tab og fradrag: hvad du sparer

Har du haft tab på kryptovaluta i løbet af indkomståret, skriver du det samlede tab i rubrik 58. Skattestyrelsen beregner et ligningsmæssigt fradrag med en skatteværdi på ca. 26 procent.

Hvad du sparer ved forskellige tabsstørrelser

Et kryptotab kan ikke gemmes til at modregne i en senere kryptogevinst. Men tabet er et fradrag i den skattepligtige indkomst. Bliver den negativ, modregnes underskuddets skatteværdi først i årets bundskat, mellemskat, topskat, toptopskat og aktieindkomstskat over grundbeløbet. Er du gift og samlevende, overføres resten derefter til din ægtefælle. Et resterende underskud fremføres til senere år uden tidsbegrænsning efter personskattelovens § 13.

Det er heller ikke muligt at modregne kryptotab direkte i aktiegevinster. De to indkomsttyper er adskilte. Kryptotabet er et ligningsmæssigt fradrag i den skattepligtige indkomst. Vil du sammenligne din skattemæssige situation for krypto mod ETF, se vores artikel om kryptotab og fradragsregler.

Tab vs. aktieindkomst: de centrale forskelle

Interaktiv skatteberegner: rubrik 20 og 58

Brug beregneren nedenfor til hurtigt at estimere dine beløb til rubrik 20 og rubrik 58 og den tilhørende skat og det ligningsmæssige fradrag. Gevinst og tab holdes adskilt. Beregneren tager hånd om mellemskatte- og topskattegrænsen automatisk.

Vil du have en mere avanceret beregner med flere transaktioner? Se vores fulde kryptoskatberegner, der håndterer op til fem handler og beregner din samlede skat.

Hvornår bruger du hvilken rubrik?

Valget af rubrik afhænger af, hvad du præcist har investeret i – ikke blot om du har krypto. Tommelfingerreglen er: direkte kryptovaluta går i rubrik 20 (gevinst) og 58 (tab); krypto-ETN'er og andre finansielle kontrakter går i rubrik 346 eller 434 som kapitalindkomst.

Vil du dykke dybere ned i forskellen? Vores sammenligning af Bitcoin ETN kontra direkte kryptoskat forklarer skattemæssige fordele og ulemper ved de to investeringsformer.

Direkte krypto vs. ETN: rubrikforskellen i praksis

Investerer du i Bitcoin direkte og via en krypto-ETN, skal de to investeringer holdes adskilt. Kryptodelen lander i rubrik 20 (gevinst) eller 58 (tab), ETN-delen i rubrik 346 (udstedt i Danmark) eller 434 (udstedt i udlandet). Du blander dem aldrig i samme beregning.

Forskellen er ikke blot administrativ. Direkte krypto beskattes som personlig indkomst med ca. 37–52 procent (2026, op til ca. 53 procent ifølge Skattestyrelsen), og først når du sælger. En krypto-ETN er en finansiel kontrakt: gevinsten er kapitalindkomst (ca. 37 procent, højst 42 procent), og den beskattes hvert år efter lagerprincippet, også selv om du ikke sælger. Tabsbehandlingen er også forskellig – et tab på direkte krypto kan ikke gemmes til en senere kryptogevinst, mens et tab på en ETN kan fremføres, men kun til gevinster på finansielle kontrakter.

Eksempel: én investor, to investeringsformer

Lene har investeret 200.000 kr. direkte i Bitcoin og 200.000 kr. i en krypto-ETN via sin bank. Begge investeringer er steget til 280.000 kr. i løbet af året, og hun sælger sin Bitcoin. Hun har ingen anden kapitalindkomst. Her er den skattemæssige behandling:

Ved en gevinst af denne størrelse betaler Lene stort set det samme i skat af de to investeringer (forskel: 0 kr.). Forskellen ligger i, at ETN'en beskattes hvert år, selv om hun ikke sælger, og i, at tab behandles forskelligt. Læs den fulde analyse i vores guide til Bitcoin-ETF og skat i Danmark.

Staking, airdrop og mining: sådan indgår de i rubrik 20

Handel er ikke den eneste vej til kryptoindkomst. Staking, airdrops og mining er alle skattepligtige hændelser i Danmark – og indkomsten herfra skrives i rubrik 20 sammen med dine øvrige kryptogevinster.

Staking-belønninger

Modtager du belønninger for at stake kryptovaluta – fx ved at stake ETH på Ethereum-netværket eller via en børs som Coinbase – beskattes belønningerne som personlig indkomst, når de tilfalder dig, og du kan disponere over dem. Hver belønning værdiansættes for sig til handelsprisen på tildelingstidspunktet, og værdien skrives i rubrik 20.

Din anskaffelsessum for de staked tokens er den kursværdi, du allerede er beskattet af. Sælger du dem på et senere tidspunkt, beskattes du yderligere af eventuel kursgevinst. Se vores guide til staking og skat i Danmark for en detaljeret gennemgang.

Airdrop og gratis tokens

Modtager du tokens gratis som et airdrop, er markedsværdien på modtagelsestidspunktet skattepligtig. Skattestyrelsen anser et gratis airdrop for en reklamegave, der beskattes efter Statsskattelovens §4, og værdien skrives i rubrik 20 som anden personlig indkomst. Har tokens ingen markedsværdi på modtagelsestidspunktet (fx fordi de endnu ikke handles nogen steder), er der debat om beskatningstidspunktet. Kontakt en revisor ved tvivl.

Mining-belønninger

Mining anses som udgangspunkt for hobbyvirksomhed. Værdien af de minede mønter medregnes i hobbyindkomsten i det år, du erhverver dem, og du kan trække udgifter som strøm og udstyr fra – men kun i hobbyindtægten. Et overskud skrives i rubrik 20, mens et underskud hverken kan trækkes fra i anden indkomst eller fremføres. Er din mining erhvervsmæssig, trækkes udgifterne fra i den personlige indkomst, og du betaler 8 % AM-bidrag af overskuddet. Kontakt en revisor, hvis du miner i større omfang.

Typiske fejl du bør undgå

Kryptoskat er et komplekst område, og selv erfarne investorer laver fejl. Her er de hyppigste problemer, vi ser – og hvad du gør i stedet.

Er du i tvivl om din opgørelse, kan du sammenligne med vores fulde tjekliste til årsopgørelsen for kryptoinvestorer, som samler alle felter og frister på én side.

Frister og restskat

Det er vigtigt at kende fristerne. Oplyser du for sent, risikerer du renter og gebyrer. Oplyser du slet ikke, risikerer du at blive ansat skønsmæssigt – og det er sjældent til din fordel.

Undgå restskat med frivillig indbetaling

Har du lavet en stor kryptogevinst, kan du risikere restskat, fordi du ikke har betalt skat løbende via din forskudsregistrering. Skattestyrelsen lægger rente på restskat.

Indbetaler du frivilligt, inden indkomståret er slut, betaler du hverken rente eller procenttillæg. Indbetaler du efter nytår og senest 1. juli året efter, betaler du en dag-til-dag-rente, som er lavere end det procenttillæg, der ellers lægges på. Vores artikel om forskudsregistrering og restskat fra krypto forklarer, hvornår det kan betale sig, og hvordan du beregner beløbet.

Kilder og hjemmel

Denne artikel er baseret på følgende officielle kilder og lovgrundlag. Reglerne kan ændre sig – tjek altid skat.dk for de seneste vejledninger.

Intet i denne artikel er skatterådgivning. Kryptoreglerne ændrer sig løbende, og individuelle skatteforhold kan afvige fra de generelle regler. Kontakt altid en revisor eller skatterådgiver med speciale i kryptovaluta ved tvivl om din konkrete situation.