Forskudsopgørelsen og krypto: Sådan undgår du restskat og renter

Forskudsopgørelse og restskat ved krypto: undgå at betale unødige tillæg

Har du tjent penge på kryptovaluta? Så er du sandsynligvis på vej mod en restskat, medmindre du handler nu. Ingen trækker automatisk skat af din kryptogevinst — det ansvar er dit. Denne guide viser dig præcis, hvad du skal gøre, hvornår du skal gøre det, og hvad det koster dig, hvis du venter for længe.

Vil du have en komplet introduktion til kryptoskat, kan du starte med vores guide til kryptoskat i Danmark. Den forklarer, hvad der udløser skat, og hvad der ikke gør.

Hvad er en forskudsopgørelse?

Forskudsopgørelsen er dit eget estimat over, hvad du forventer at tjene i løbet af det indeværende kalenderår. Ud fra dette estimat beregner Skattestyrelsen, hvilken trækprocent der skal bruges på din løn, og hvor meget skat du skal betale i A-skat hver måned. Ordet "forskud" afspejler præcis, hvad det er: et akontobeløb baseret på et skøn.

I marts det følgende år laver Skattestyrelsen det endelige regnskab i form af årsopgørelsen. Har du betalt præcis nok, er saldoen nul. Har du betalt for lidt, opstår der restskat. Har du betalt for meget, får du pengene retur (godtgørelsen var 0 % for indkomståret 2025).

Hvem opdaterer hvad automatisk?

Din arbejdsgiver indberetter din løn automatisk til Skattestyrelsen via den løbende indberetning. Banker og pensionsselskaber indberetter renter og pensionsudbetalinger. Dine kryptogevinster bliver derimod ikke indberettet af andre til brug for årsopgørelsen — det ansvar er dit som skatteborger.

Vil du forstå den fulde selvangivelsesproces for krypto, kan du læse vores guide om selvangivelse og kryptoskat.

Hvorfor krypto skaber problemer med skatten

Når du sælger Bitcoin, Ethereum eller en anden kryptovaluta med gevinst, sker der ingenting automatisk på skattefronten. Ingen A-skat trækkes. Ingen arbejdsgiver indberetter beløbet. Din forskudsopgørelse forbliver uændret — som om handlen aldrig skete.

I marts det efterfølgende år laver Skattestyrelsen årsopgørelsen. Her opgøres din samlede skattepligtige indkomst, herunder kryptogevinster, som du selv skal have indberettet. Er skatten af din kryptogevinst højere end den skat, der allerede er betalt via din løn, opstår der restskat — med tillæg oveni.

Et simpelt eksempel: løn og kryptogevinst

Forestil dig, at du tjener 400.000 kr. om året i løn. Dit firma trækker automatisk A-skat af din løn baseret på din trækprocent, og din forskudsopgørelse svarer præcis til din løn. I juni sælger du Bitcoin og tjener 100.000 kr. i gevinst. Du glemmer at opdatere forskudsopgørelsen. I marts næste år modtager du en årsopgørelse, der viser:

Tillægget er lille i dette eksempel, men på større gevinster vokser det hurtigt. En kryptogevinst på 500.000 kr. kan medføre et tillæg på over 10.000 kr., som du betaler med beskattede penge — og som ikke er fradragsberettiget.

Vil du lære, hvordan du beregner din kryptogevinst korrekt, kan du læse om FIFO-metoden til krypto og om dokumentation af kryptohandler.

Sådan opdaterer du din forskudsopgørelse trin for trin

At opdatere din forskudsopgørelse tager typisk under ti minutter. Det gøres direkte på skat.dk via TastSelv. Skattestyrelsen bestemmer derefter, om den ekstra skat opkræves via en højere trækprocent på din løn, fordelt over årets resterende måneder, eller som B-skat.

Trin-for-trin vejledning

1. Log ind på skat.dk med MitID. Klik på "TastSelv" i topmenuen. Du finder din forskudsopgørelse under "Skat" → "Forskudsopgørelse".
2. Find feltet "Anden personlig indkomst". Det er her, kryptogevinster hører hjemme. Du finder det under kategorien personlig indkomst, typisk i sektionen for øvrig indkomst.
3. Skriv dit bedste estimat for kryptogevinsten for hele indkomstår 2026. Er du i gang med at handle løbende, skal du estimere, hvad du forventer at realisere inden årets udgang. Du kan altid justere estimatet igen.
4. Tjek, at den nye trækprocent ser fornuftig ud. TastSelv viser automatisk en ny beregnet trækprocent, når du gem-klikker. Virker procenten urealistisk høj, kan du justere estimatet.
5. Gem ændringen. Skattestyrelsen opdaterer din trækprocent, og din arbejdsgiver bruger den nye procent fra næste lønudbetaling.

Hvornår kan du opdatere?

Du kan opdatere din forskudsopgørelse når som helst i løbet af indkomståret. Jo tidligere du gør det, jo mere fordeles skatten over det resterende år. Opdaterer du i november, skal din arbejdsgiver trække hele den manglende skat i én eller to lønudbetalinger. Det kan mærkes.

Vil du forstå, hvordan Skattestyrelsen kan se dine kryptohandler, kan du læse om Bitcoin-skat og Skattestyrelsens dataadgang.

Frivillig indbetaling: betal skatten inden fristen

Frivillig indbetaling er et alternativ til at opdatere forskudsopgørelsen. I stedet for at ændre din trækprocent indbetaler du selv det skattebeløb, du forventer at skylde, direkte til Skattestyrelsen. Betaler du inden indkomstårets udløb, dvs. senest 31. december 2026, undgår du både rente og procenttillæg. Du kan indbetale frem til og med 1. juli 2027, men fra 1. januar 2027 løber der en dag-til-dag-rente.

Frivillig indbetaling er særligt fordelagtig, hvis du har realiseret en stor gevinst sent på året — for eksempel i september eller oktober — og der er for lidt tid tilbage til at fordele skatten via trækprocenten. Du kan lave én samlet indbetaling, der dækker hele din forventede kryptoskat.

Sådan laver du en frivillig indbetaling

1. Log ind på skat.dk med MitID og gå til TastSelv.
2. Vælg "Betal skat" i menuen (eller søg på det i TastSelv-søgefeltet).
3. Vælg det korrekte indkomstår — for en gevinst realiseret i 2026 vælger du 2026.
4. Skriv det beløb, du vil indbetale. Brug beregneren i sektion 10 til at estimere, hvad du skylder.
5. Du modtager et betalings-id. Betal via din netbank med dette id inden udgangen af 2026.

Du kan lave flere frivillige indbetalinger i løbet af året. Har du indbetalt for meget, udbetaler Skattestyrelsen det overskydende beløb, når årsopgørelsen er klar. Godtgørelsen var 0 procent for indkomståret 2025, og satsen for 2026 er ikke offentliggjort.

Frivillig indbetaling vs. opdatering af forskudsopgørelse

Du kan kombinere de to metoder: opdater forskudsopgørelsen tidligt på året og lav en supplerende frivillig indbetaling, hvis du realiserer yderligere gevinster sent på året. Læs mere i vores guide om frivillig indbetaling og kryptoskat.

Rente og procenttillæg: 3,7 % og 5,7 % (indkomståret 2025)

Har du restskat og ikke indbetalt frivilligt inden indkomstårets udløb, afhænger prisen af, hvornår du betaler. Betaler du mellem 1. januar og 1. juli året efter, betaler du en dag-til-dag-rente. Betaler du ikke senest 1. juli, erstattes renten af et procenttillæg af hele restskatten. Satserne beregnes hvert år efter faste formler i kildeskatteloven.

Satserne gælder restskat for indkomståret 2025 (betaling i 2026). For indkomståret 2024 var de 5,3 og 7,3 procent. Satserne for indkomståret 2026 (restskat på årsopgørelsen i 2027) er endnu ikke offentliggjort. De beregnes ud fra rentesatsen i opkrævningsloven: Dag-til-dag-renten er rentesatsen minus 0,5 procentpoint, og procenttillægget er rentesatsen plus 1,5 procentpoint. Betaler du ikke senest 1. juli, blev op til 25.368 kr. inklusive tillæg (for indkomståret 2025) regnet ind i din skat for 2027, og resten blev opkrævet i op til tre rater i august, september og oktober 2026.

Vil du se konsekvenserne af slet ikke at indberette, kan du læse vores guide om straf ved kryptoskat-snyd.

Konkrete beregningseksempler med DKK

Nedenstående tre scenarier illustrerer, hvad restskat og tillæg konkret betyder for en kryptoinvestor i 2026. Alle beregninger er forenklede estimater baseret på 2026-satser. Procenttillægget er beregnet med satsen for indkomståret 2025 (5,7 %), fordi satsen for 2026 endnu ikke er offentliggjort. Der er ikke trukket AM-bidrag af gevinsten, fordi kryptogevinster ikke er AM-bidragspligtige.

Scenarie A: Lille gevinst, ingen mellemskat eller topskat

Scenarie B: Stor gevinst, stort tillæg

Beregningseksemplerne viser, at tillæggene vokser hurtigt ved store gevinster. For investorer med kryptogevinster over 100.000 kr. er det særligt vigtigt at handle tidligt. Brug beregneren i sektion 10 til at beregne dit specifikke beløb.

Du kan læse mere om kryptogevinster og årsopgørelsen i vores tjekliste til årsopgørelsen for kryptoinvestorer.

Topskat og krypto: hvornår stiger satsen til ca. 52 %?

Kryptogevinster beskattes som personlig indkomst og lægges oven på din øvrige personlige indkomst (typisk løn efter AM-bidrag). Overstiger den samlede personlige indkomst mellemskattegrænsen på 641.200 kr. (2026), beskattes den del af kryptogevinsten, der ligger over grænsen, med ca. 44,5 procent i stedet for ca. 37 procent. Over topskattegrænsen på 777.900 kr. stiger satsen til ca. 52 procent, og over 2.592.700 kr. (toptopskat) til ca. 57 procent. Mellemskat er det, der til og med 2025 hed topskat.

Det betyder, at en kryptoinvestor med en høj løn kan ende med at betale ca. 15 procentpoint mere i skat af den del af gevinsten, der rammer topskat. Kender du ikke dette, kan din forskudsopgørelse alvorligt underestimere din skattepligt.

Skatteniveauer for personlig indkomst 2026

Eksempel: løn 500.000 kr. + kryptogevinst 200.000 kr.

Du tjener 500.000 kr. i løn. Efter AM-bidrag af lønnen (8 %) er din personlige indkomst 460.000 kr. Din kryptogevinst er 200.000 kr. Der betales ikke AM-bidrag af gevinsten, så hele gevinsten er skattepligtig. Den samlede personlige indkomst inkl. krypto er dermed 660.000 kr. — over mellemskattegrænsen på 641.200 kr., men under topskattegrænsen på 777.900 kr.

• De første 181.200 kr. af kryptogevinsten (op til 641.200 kr.) beskattes med ca. 37 procent.
• De resterende 18.800 kr. beskattes med ca. 44,5 procent (mellemskat).

Du kan læse mere om topskat og krypto i vores dedikerede guide om topskat og kryptovaluta.

B-skat vs. A-skat: forstå forskellen

I det danske skattesystem skelnes der grundlæggende mellem to måder at betale skat på: A-skat og B-skat. Forståelsen af forskellen er central for kryptoinvestorer, da kryptogevinster ikke passer direkte i nogen af de to kasser — men kan håndteres via begge.

A-skat: automatisk tilbageholdelse

A-skat trækkes automatisk af din løn af din arbejdsgiver, baseret på den trækprocent og det frikort, Skattestyrelsen har registreret. Du behøver ikke tænke på det — skatten er betalt, før pengene rammer din konto. A-skatten udgør typisk ca. 37-52 procent (2026) af den del af din løn efter AM-bidrag, der ligger over dit fradrag, afhængigt af din indkomst.

B-skat: betaling i rater

B-skat er skat af indkomst, der ikke automatisk tilbageholdes. Selvstændige erhvervsdrivende og freelancere med B-indkomst betaler typisk B-skat i 10 rater hen over året. Raternes størrelse er baseret på en forventet B-indkomst. Betaler du for lidt, opstår restskat ligesom med krypto.

Krypto: hverken A eller B — men du vælger

Kryptogevinster er teknisk set personlig indkomst uden automatisk tilbageholdelse. De fungerer i praksis som B-indkomst: du modtager pengene uden skattefradrag og må selv sikre, at skatten betales. Men du har to muligheder:

• Opdater forskudsopgørelsen — Kryptogevinsten lægges til din forventede indkomst, og Skattestyrelsen bestemmer, om skatten trækkes af din løn via en højere trækprocent eller opkræves som B-skat.
• Frivillig indbetaling — Du betaler skatten direkte som et engangsbeløb, ligesom man betaler B-skat — men uden de faste rater.

Læs mere om B-skat-ordningen og dens relation til krypto i guiden om B-skat og kryptovaluta.

Hvilken løsning passer til din situation?

Vælg den situation, der minder mest om din, og se hvad du bør gøre nu.

Klik en knap ovenfor for at se en anbefaling til din situation.

Interaktiv restskat-beregner (2026-satser)

Angiv din forventede kryptogevinst og din øvrige personlige indkomst (f.eks. løn efter AM-bidrag). Beregneren viser det estimerede skattebeløb samt procenttillægget, hvis du ikke betaler senest 1. juli året efter (beregnet med satsen for indkomståret 2025). Tallene er vejledende og baseret på 2026-satser. Der trækkes ikke AM-bidrag af kryptogevinsten.

For et mere præcist estimat kan du bruge vores krypto-skat-beregner, som tager højde for personfradrag og individuel kommuneskat.

Hvad sker der, hvis du betalte for meget?

Opdaterede du forskudsopgørelsen, men din endelige kryptogevinst blev lavere end estimeret? Eller lavede du en frivillig indbetaling, der var for høj? Så har du betalt for meget i skat. Det kaldes overskydende skat.

Skattestyrelsen udbetaler automatisk overskydende skat til din NemKonto, når årsopgørelsen er klar. For indkomståret 2025 skete det fra den 24. april 2026. Godtgørelsen var 0 procent for indkomståret 2025, og satsen for 2026 er ikke offentliggjort. Du får altså ingen forrentning, men du mister ikke pengene.

Strategi: overestimer hellere end underestimer

Mange kryptoinvestorer vælger bevidst at overestimere en smule — for eksempel med 10-20 procent buffer oven på den forventede gevinst. Det giver ro i maven, og det overskydende beløb kommer retur i april. At underestimere er langt dyrere: tillæggene er ikke fradragsberettigede og betales med beskattede penge.

Vil du have overblik over årsopgørelsesprocessen fra start til slut, kan du se vores årsopgørelse-tjekliste for kryptoinvestorer.

Har du fejl fra tidligere år, der skal rettes, kan du læse om genoptagelse af kryptoskat.

Frister og årshjul: overblik over hele 2026

Nedenstående tabel giver dig et fuldt overblik over de vigtigste datoer og handlinger i forbindelse med kryptoskat for indkomstår 2026. Gem den som reference.

Relaterede guides

Disse guides supplerer emnet og hjælper dig med at styre hele kryptoskat-processen:

• Kryptoskat i Danmark — den komplette guide: Alt om, hvad der beskattes, og hvad der ikke gør.
• Selvangivelse og kryptoskat: Trin-for-trin vejledning til at indberette kryptogevinster.
• Dokumentation af kryptohandler: Hvad du skal gemme, og hvad Skattestyrelsen kan bede om.
• FIFO-metoden til krypto: Forstå, hvordan du beregner gevinst og tab korrekt.
• Topskat og kryptovaluta: Hvornår stiger din skat til ca. 52 procent, og hvad du kan gøre ved det.
• Årsopgørelse-tjekliste for kryptoinvestorer: Alle trin fra CSV-download til godkend-klik.
• Straf ved kryptoskat-snyd: Hvad sker der, hvis du ikke indberetter?
• Genoptagelse af kryptoskat: Sådan retter du fejl fra tidligere år.
• Krypto-skat-beregner: Beregn din skat med personfradrag og kommuneskat.

Kilder og juridisk grundlag

Oplysningerne i denne artikel er baseret på følgende kilder. Skatteregler kan ændre sig. Tjek altid gældende satser og regler på skat.dk, og søg professionel rådgivning ved tvivl.

• Kildeskatteloven (KSL): § 59 om frivillig indbetaling og dag-til-dag-rente, §§ 61–62 om procenttillæg og godtgørelse, § 23 om, at rente og tillæg ikke kan fradrages, og § 58 om B-skat i 10 rater. Retsinformation.dk (tilgået august 2025).
• Skattestyrelsen: "Betal restskat". Dag-til-dag-rente 3,7 procent og procenttillæg 5,7 procent for indkomståret 2025. Skat.dk (2026).
• Skattestyrelsen: "Penge tilbage i skat". Godtgørelse 0 procent for indkomståret 2025 og udbetaling til NemKonto. Skat.dk (2026).
• Skattestyrelsen: "Beregn og oplys gevinst og tab på krypto". Kryptogevinster beskattes som personlig indkomst (rubrik 20), tab i rubrik 58. Skat.dk (2026).
• Skattestyrelsen: "Forskudsopgørelse og trækprocent" (2026). Vejledning om opdatering via TastSelv. Skat.dk.
• Statsskatteloven (SL) § 5, stk. 1, litra a: Kryptogevinster som skattepligtig indkomst under spekulationsreglerne. Retsinformation.dk.
• DAC8-direktivet (EU): Udvidet indberetningspligt for udbydere af kryptoaktivtjenester fra 1. januar 2026 (gennemført ved lov nr. 409 af 29. april 2025). EUR-Lex (Rådets direktiv 2023/2226).