Gevinst eller tab? Sådan regner du din kryptoskat ud korrekt

Krypto skat beregner

Indtast antal coins, hvad du betalte per coin og hvad du solgte for. Beregneren viser din gevinst eller dit tab og hvad det koster i skat. Du kan tilføje op til fem transaktioner.

FIFO-metoden: sådan fastsættes anskaffelsesprisen

FIFO står for First In, First Out. Det er den metode, Skattestyrelsen kræver. Den bestemmer, hvilke coins du regnes for at sælge, når du har købt den samme valuta flere gange til forskellige priser.

Reglen er enkel: de coins du købte tidligst, regnes for solgt først. Du kan ikke selv vælge rækkefølgen. Det er ikke muligt at sælge de nyeste coins først for at minimere skatten. FIFO gælder per mønttype og på tværs af alle exchanges og wallets.

Bruger du mere end én børs, skal du holde styr på en samlet FIFO-kø for hver valuta. Det beskrives nærmere i vores guide til FIFO på tværs af flere børser.

Eksempel: Bitcoin købt på tre tidspunkter

Du køber Bitcoin tre gange i løbet af et år og sælger én gang. Her ser du, hvordan FIFO afgør gevinsten:

Du sælger 0,5 BTC i november. FIFO siger, at det er din januar-køb du sælger. Anskaffelsesprisen er 150.000 kr. Salgsprisen er 300.000 kr. Gevinsten er 150.000 kr.

Dine april- og juli-køb er stadig i din beholdning. De bruger du næste gang du sælger. Altså stadig i FIFO-rækkefølge: april-købet går først.

Gevinst og tab: sådan beskattes du

Alle gevinster på krypto beskattes som personlig indkomst. Det gælder uanset, om du har holdt coinene i én dag eller fem år. Der er ingen krav om besiddelsestid som ved aktier.

Skattesatserne for personlig indkomst er i 2026:

Tab på krypto giver et ligningsmæssigt fradrag. Det svarer til ca. 25,6 % af tabet. Fradragets nøjagtige værdi afhænger af din kommunes skatteprocent.

Gevinster og tab må ikke modregnes i hinanden. Det er en central regel. Du kan have tab på Ethereum og gevinst på Bitcoin. De to opgøres separat. Du betaler skat af Bitcoin-gevinsten, selv om du tabte på Ethereum.

Gevinsten indberetter du i rubrik 20 på årsopgørelsen. Tab indberetter du i rubrik 58. De to rubrikker er adskilte.

Asymmetrien: gevinst og tab behandles ikke ens

Her er den regel, mange investorer overraskes af. Gevinster beskattes med 37 til 56 %. Tab giver kun et fradrag på ca. 25,6 %. Det er ikke symmetrisk.

Forestil dig dette scenarie: Du tjener 100.000 kr. på Bitcoin. Du taber 100.000 kr. på Ethereum. Du er i nul totalt set. Men du betaler alligevel skat.

Du ender med at betale 11.400 kr. i skat, selv om du ikke tjente noget samlet set. Det er asymmetrien i dansk kryptoskat. Den er vigtig at kende, inden du planlægger salg.

Hvis du forventer en stor gevinst, kan det være fornuftigt at realisere tab i samme indkomstår. Du får ikke fuld modregning, men du reducerer skattebyrden. Se vores tjekliste til årsopgørelsen for overblik over hvad du skal have klar.

Staking og airdrops: skat ved modtagelse

Staking-belønninger beskattes som personlig indkomst. Det sker på det tidspunkt, du modtager belønningen. Hjemmelen er SL §4, der dækker al indkomst fra kapital og arbejde.

Du skal opgøre markedsværdien af dine staking-belønninger på modtagelsestidspunktet. Den værdi er din skattepligtige indkomst. Den lægges til din årsindkomst og beskattes med din marginale skattesats.

Når du sælger dine staking-coins, beregnes gevinst eller tab fra den værdi, du allerede er beskattet af. Det er din anskaffelsespris. Også her gælder FIFO.

Eksempel på staking-beskatning

Airdrops behandles på samme måde. Værdien på modtagelsesdagen er din indkomst. Hvis en airdrop er uden handelsværdi på modtagelsesdagen, kan anskaffelsesprisen sættes til nul. En revisor bør vurdere det.

Staker du regelmæssigt, kan du ende med en stor restskat. Se vores guide til forskudsopgørelse og restskat ved krypto, så du undgår ubehagelige overraskelser i april.

Bitcoin ETF og ETN: en vigtig undtagelse

Ikke alle kryptoprodukter beskattes på samme måde. Bitcoin ETF'er og ETN'er er en undtagelse. De beskattes som aktieindkomst, ikke som personlig indkomst.

Skattesatserne for aktieindkomst er lavere og symmetriske:

Aktieindkomst er symmetrisk: tab kan modregnes i gevinster inden for samme indkomstkategori. Det adskiller sig fundamentalt fra de asymmetriske regler for direkte kryptohandler.

Bitcoin ETF og ETN er skattemæssigt fordelagtige sammenlignet med direkte Bitcoin-ejerskab. Men de giver dig ikke direkte adgang til dine coins. Det er en afvejning, du selv må tage stilling til.

Trin for trin: sådan beregner du din kryptoskat

Her er fremgangsmåden for at beregne og indberette kryptoskat. Du starter med at samle data og slutter med at indberette på skat.dk.

1. 1

   Indsaml transaktionshistorik

   Hent en komplet oversigt fra alle dine exchanges og wallets. De fleste børser har en CSV-eksport. Gem den et sikkert sted. Læs vores guide om dokumentation af kryptohandler til Skattestyrelsen.

2. 2

   Opret en FIFO-liste per mønttype

   For Bitcoin: læg alle køb i kronologisk rækkefølge. Notér dato, antal og kurs for hvert koeb. Når du sælger, trækker du fra listen fra ældste køb og frem.

3. 3

   Beregn gevinst og tab for hvert salg

   For hvert salg: salgspris minus anskaffelsespris (inkl. gebyrer på begge sider). Gevinst går i din gevinst-kolonne. Tab går i din tab-kolonne. Hold de to adskilte.

4. 4

   Læg kolonnerne sammen separat

   Summen af alle gevinster er dit rubrik 20-beløb. Summen af alle tab er dit rubrik 58-beløb. Modregnmatch ikke de to kolonner. Det er forbudt og giver forkerte tal.

5. 5

   Indberetteret på skat.dk

   Log ind på skat.dk og find din årsopgørelse. Rubrik 20 er til gevinst. Rubrik 58 er til tab. Gem din dokumentation i mindst fem år. Se vores tjekliste til årsopgørelsen for en komplet huskeliste.

Typiske fejl ved beregning af kryptoskat

Gennemgående eksempel: fire køb, to delsalg og den samlede skat

Teorien er enkel. Det bliver først besværligt, når du har købt flere gange, solgt en del af beholdningen og skal holde styr på gebyrer undervejs. Her er et komplet eksempel fra første køb til færdig opgørelse. Alle beløb er i kroner, og alle handler er på samme mønttype, så FIFO-køen er sammenhængende.

Trin 1: Køb med gebyr lagt til anskaffelsesprisen

Du køber Ethereum fire gange i løbet af året. Købsgebyret lægges til anskaffelsesprisen, så din reelle kostpris per coin er lidt højere end børskursen.

Trin 2: Første delsalg den 20. oktober

Du sælger 3,0 ETH til kurs 30.000. Salgssummen er 90.000 kr., og salgsgebyret på 450 kr. trækkes fra. Den skattemæssige salgssum er derfor 89.550 kr.

FIFO afgør, hvilke coins du sælger. Køen indeholder på dette tidspunkt februar-, maj- og september-købet. November-købet findes endnu ikke og kan derfor ikke bruges. De 3,0 ETH tages som hele februar-købet på 2,0 ETH plus 1,0 ETH fra maj-købet:

• 2,0 ETH fra februar-købet: 28.140 kr.
• 1,0 ETH fra maj-købet: 1,0 x 18.090 = 18.090 kr.
• Samlet anskaffelsessum: 46.230 kr.

Gevinsten er 89.550 minus 46.230 = 43.320 kr. Efter salget står der 0,5 ETH tilbage fra maj-købet og hele september-købet på 2,5 ETH i køen.

Trin 3: Andet delsalg den 28. december

Kursen er faldet. Du sælger 2,0 ETH til kurs 19.000, altså 38.000 kr. minus et gebyr på 190 kr. Salgssummen er 37.810 kr. FIFO-køen består nu af 0,5 ETH fra maj, 2,5 ETH fra september og 1,0 ETH fra november. De 2,0 solgte ETH tages fra de ældste poster:

• 0,5 ETH fra maj-købet: 0,5 x 18.090 = 9.045 kr.
• 1,5 ETH fra september-købet: 1,5 x 22.110 = 33.165 kr.
• Samlet anskaffelsessum: 42.210 kr.

Resultatet er 37.810 minus 42.210 = et tab på 4.400 kr. Tilbage i beholdningen ligger 1,0 ETH fra september og 1,0 ETH fra november med en samlet anskaffelsessum på 48.240 kr. Den beholdning er ikke realiseret og udløser ingen skat i år.

Trin 4: Skatteberegningen

Gevinsten og tabet holdes adskilt. De må ikke lægges sammen til et nettotal. Antag at du har en løn på 420.000 kr. Sammen med gevinsten på 43.320 kr. giver det en personlig indkomst på 463.320 kr., altså under topskattegrænsen på 588.900 kr. i 2026. Hele gevinsten beskattes derfor med ca. 37 %.

Dit realiserede nettoresultat er 43.320 minus 4.400 = 38.920 kr. Efter skat står du tilbage med 24.018 kr. Den effektive skat på nettoresultatet er dermed ca. 38,3 % - altså højere end de 37 %, du betaler af selve gevinsten. Forskellen skyldes, at tabet kun fradrages som ligningsmæssigt fradrag med ca. 25,6 % skatteværdi, mens gevinsten beskattes fuldt ud som personlig indkomst.

Sådan omregner du handler i USD og EUR til danske kroner

De fleste kryptobørser afregner i dollar eller euro. Din opgørelse til Skattestyrelsen skal alligevel være i danske kroner. Det lyder trivielt, men det er en af de mest almindelige kilder til forkerte tal - og fejlen bliver større, jo længere tid der går mellem dit køb og dit salg.

Reglen: hver handel omregnes for sig

Du omregner hver enkelt handel til kroner med valutakursen på den dag, handelen fandt sted. Købet omregnes med købsdagens kurs. Salget omregnes med salgsdagens kurs. Først derefter trækker du de to kronebeløb fra hinanden. Brug Nationalbankens officielle dagskurs som kilde, og gem kursen sammen med handelen.

Den forkerte metode er at beregne gevinsten i dollar og derefter omregne resultatet med én enkelt kurs. Så mister du den del af gevinsten eller tabet, der skyldes, at kronen har flyttet sig i forhold til dollaren i din ejerperiode.

Eksempel: samme handel, to metoder

Du køber for 5.000 USD på en dag, hvor dollarkursen er 6,80 kr., og sælger for 8.000 USD på en dag, hvor kursen er faldet til 6,50 kr. Kurserne herunder er opdigtede eksempeltal - slå altid den faktiske dagskurs op.

Forskellen er 1.500 kr. på en enkelt handel. Havde dollaren i stedet været steget, ville den forkerte metode have givet en for lav gevinst - og dermed for lidt betalt skat. Fejlen går begge veje, og den vokser med antallet af handler.

Fire praktiske detaljer

Handler du på en platform uden for Danmark, er valutaomregning din egen opgave. Læs mere om, hvad der ellers gælder, i vores guide til skat ved handel på udenlandske kryptobørser.

Dokumentationskravet: hvad Skattestyrelsen forventer at se

Et tal på årsopgørelsen er kun så meget værd som den dokumentation, der ligger bag. Bliver du bedt om at redegøre for din opgørelse, er det dig, der skal kunne vise, hvordan du er nået frem til gevinsten - ikke Skattestyrelsen, der skal bevise det modsatte. Kan du ikke dokumentere din anskaffelsessum, risikerer du, at den fastsættes skønsmæssigt, i værste fald til 0 kr. Så beskattes hele salgssummen som gevinst.

Det skal fremgå af hver enkelt linje

Uanset om du fører regnskabet i et regneark eller i et program, skal hver transaktion kunne besvare de samme spørgsmål:

• Dato og gerne klokkeslæt for handelen.
• Type: køb, salg, bytte, staking-belønning, airdrop eller overførsel.
• Mængde og mønttype, med det antal decimaler børsen bruger.
• Kurs og modværdi i danske kroner, samt kilden til kursen.
• Gebyr, og om det er lagt til købet eller trukket fra salget.
• Hvilken børs eller wallet handelen hører til.
• Transaktions-id eller ordrenummer, så linjen kan genfindes.

Bilagene bag regnskabet

Gem materialet i mindst fem år, og gem det uden for børsen. Lukker en platform, eller mister du adgangen til kontoen, forsvinder historikken med den. Tag en eksport hver gang du forlader en børs, og læg filerne samme sted som dine øvrige skattebilag.

Mangler du bilag for gamle køb, er situationen ikke håbløs. Der findes en fremgangsmåde for at rekonstruere historikken og beskrive metoden over for Skattestyrelsen. Den gennemgår vi i artiklen om gamle kryptokøb uden dokumentation.

Har du handlet på flere børser? Sådan samler du opgørelsen

FIFO gælder per mønttype for hele din beholdning - ikke per konto. Har du Bitcoin tre steder, er der stadig kun én FIFO-kø for Bitcoin. Det er her, de fleste opgørelser går galt, fordi hver børs kun kan se sin egen del af historien.

Hvad der sker, hvis du fører en kø per børs

Antag at du køber 1,0 SOL på børs A i marts for 900 kr. og 1,0 SOL på børs B i juni for 1.400 kr. I oktober sælger du 1,0 SOL på børs B for 1.800 kr.

Du ville have oplyst 500 kr. for lidt i gevinst på en enkelt handel. Med hundredvis af handler bliver afvigelsen betydelig, og den er let at opdage, når historikken fra begge børser lægges ved siden af hinanden.

Fremgangsmåde til en samlet opgørelse

• Lav en liste over alle konti og wallets, du har brugt - også dem, du ikke længere anvender.
• Eksportér den fulde historik fra hver enkelt konto, ikke kun det seneste år.
• Ensret formatet. Dato, mængde, kurs i kroner, gebyr og børs skal stå i de samme kolonner for alle kilder.
• Ensret tidszonen. Nogle børser eksporterer i UTC, andre i lokal tid. En handel, der ryger på den forkerte side af midnat, kan flytte hele FIFO-rækkefølgen.
• Sortér alt kronologisk per mønttype og kør FIFO på den samlede liste.

Har du mere end nogle få konti, er manuel sammenlægning et stort arbejde. De fleste skatteprogrammer kan hente historikken automatisk via en skrivebeskyttet nøgle. Se, hvordan du sætter det op korrekt, i vores guide til API-import til skatteværktøjer. Uanset metoden er det stadig dig, der har ansvaret for, at den samlede liste er komplet.

Kontroller din opgørelse: fem afstemninger der fanger fejl

Når tallene er regnet færdig, mangler det vigtigste trin: at kontrollere dem. Fejl i en kryptoopgørelse er sjældent små regnefejl. De skyldes typisk, at en handel mangler, at en post er brugt to gange, eller at en overførsel er blevet til et salg. Alle tre typer kan fanges med afstemninger, du kan lave på et kvarter.

1. Afstem beholdningen

Antal købte og modtagne coins minus antal solgte coins skal svare til det, du faktisk har liggende ved årets udgang. Passer det ikke, mangler der en handel. Er tallet for højt, har du glemt et salg eller et bytte. Er det for lavt, har du glemt et køb, en staking-belønning eller et airdrop. Lav afstemningen per mønttype, ikke samlet.

2. Afstem anskaffelsessummen

Den anskaffelsessum, du har brugt i årets salg, plus anskaffelsessummen for restbeholdningen skal give det samlede beløb, du nogensinde har købt for. Denne kontrol fanger den klassiske fejl, hvor den samme FIFO-post bruges i to forskellige salg.

3. Tjek for negativ beholdning undervejs

Gennemgå FIFO-køen kronologisk og se, om beholdningen på noget tidspunkt bliver negativ. Det kan den ikke i virkeligheden. Sker det i dit regneark, betyder det, at et køb mangler før det pågældende salg - ofte et køb på en anden børs, eller coins du har modtaget uden at registrere dem.

4. Tjek gebyrerne én gang hver

Hvert gebyr skal indgå præcis én gang: købsgebyret lagt til anskaffelsesprisen, salgsgebyret trukket fra salgsprisen. Importerer du data fra flere kilder, er det almindeligt at få gebyrer med to gange, eller at få dem med som selvstændige transaktioner. Summen af dine gebyrer bør kunne genfindes i børsens egen gebyrrapport.

5. Tjek at posterne står i de rigtige rubrikker

Summen af alle gevinster hører i rubrik 20. Summen af alle tab hører i rubrik 58. Der må ikke være modregnet noget undervejs. Værdien af staking-belønninger og airdrops hører til i modtagelsesåret, også selv om du ikke har solgt dem. Et hurtigt tjek: er dit tal i rubrik 20 mindre end summen af de gevinster, du selv har regnet ud, har du sandsynligvis trukket tab fra et sted.

Find du en fejl efter indberetningen, skal den rettes. Det er langt bedre selv at korrigere end at vente på en henvendelse. En gennemgang af de fejl, der oftest koster penge, finder du i vores artikel om de typiske fejl i kryptoskat, og hvordan du undgår dem.

Værktøjer til automatisk beregning

Har du få handler, kan et regneark klare det. Har du mange handler på tværs af børser, er et skatteværktøj en god investering. Programmerne henter dine transaktioner og beregner FIFO automatisk.

Disse programmer er vejledende. Det er stadig dig, der har ansvaret for, at de indberettede tal er korrekte. Gennemgå altid rapporten, inden du indberetter.

Har du komplekse transaktioner via DeFi, NFT eller mange børser, anbefaler vi at bruge en revisor som supplement. En revisor kan også hjælpe, hvis Skattestyrelsen kontakter dig med spørgsmål.

Er du ny i kryptomarkedet? Læs vores introduktion til kryptovaluta for at forstå grundbegreberne. Og se, hvad du skal have klar ved årsopgørelsen, i vores tjekliste til årsopgørelsen.