Kan du trække el og udstyr fra i skat, når du miner krypto? Svaret er: det afhænger af, om din mining er erhvervsmæssig eller hobby. Her gennemgår vi reglerne trin for trin. Du får konkrete tal, en beregner og en tjekliste til dokumentation.
Kort fortalt
- Fradrag kræver, at din mining er erhvervsmæssig. Hobby giver ikke fradrag for udgifter ud over indkomsten.
- Elforbrug er den største udgift. Det kan trækkes fra, hvis du kan dokumentere mining-andelen.
- ASIC-miner og GPU-rig afskrives over levetiden, typisk 3-5 år.
- Udstyr under 15.900 kr. i 2026 kan straksafskrives fuldt ud det første år.
- Erhvervsmæssig mining medfører AM-bidrag på 8 procent af nettoresultatet.
- Gem elregninger, fakturaer og anskaffelsesdatoer fra dag ét.
Du kan læse om den overordnede beskatning af krypto i vores artikel om kryptoskat.
Hobby eller erhverv: forskellen er afgørende
Skattestyrelsen skelner skarpt mellem hobby og erhverv. Skellet bestemmer, om du overhovedet kan fratrække dine udgifter. Det er derfor det første spørgsmål, du skal besvare.
Hobby-mining er, når du miner lejlighedsvis eller uden reel udsigt til overskud. Du kan godt modregne udgifter i indkomsten, men kun op til indkomstens størrelse. Et underskud kan ikke trækkes fra i din løn eller andet. Det kan heller ikke gemmes til næste år.
Erhvervsmæssig mining er, når du driver virksomhed for egen regning med et realistisk mål om overskud. Det kræver, at omfanget er tilstrækkeligt stort, og at driften er professionelt tilrettelagt. Her gælder de fulde fradragsregler.
Skattestyrelsen har i en række bindende svar fastslået, at privat mining typisk anses for hobby. Det skyldes, at udgifterne til el og udstyr ofte overstiger indtægten. Men det er altid en konkret vurdering. Miner du i stor skala med professionelt setup, kan du argumentere for erhvervsmæssig virksomhed.
Hvornår taler det for erhverv?
- Du har et professionelt setup med mange maskiner
- Du har budget, regnskab og systematisk drift
- Der er realistisk udsigt til overskud over tid
- Du er registreret som virksomhed i Erhvervsstyrelsen
- Du bogfører løbende og har egne forretningsbankkonti
Hvornår taler det for hobby?
- Du miner hjemme med 1-2 maskiner
- Udgifterne overstiger konsekvent indtægterne
- Du har ingen virksomhedsregistrering
- Du miner uregelmæssigt og ikke systematisk
- Miningen har karakter af interesse mere end forretning
Læs mere om sondringen i vores artikel om hobbyvirksomhed og krypto og i artiklen om næring eller spekulation.
Statsskattelovens paragraf 6: grundlaget for fradrag
Fradragsretten for erhvervsdrivende følger af statsskattelovens paragraf 6, litra a. Reglen siger, at udgifter til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten er fradragsberettigede. Det gælder for alle typer erhvervsmæssig virksomhed, herunder mining.
Det centrale krav er, at udgiften skal have direkte forbindelse til indkomsterhvervelsen. Du kan ikke trække fra, hvad du ville have betalt alligevel. Du kan heller ikke trække private udgifter fra, selv om de delvist bruges til mining.
Tre typer udgifter er typisk relevante for en miner:
- Elforbrug til minerne. Det er den klart største løbende udgift.
- Afskrivning på udstyr som ASIC-minere og GPU-rig. Udgiften fordeles over udstyrets levetid.
- Andel af lokale og køling, i det omfang det direkte vedrører miningen.
Hobby-mining følger et modificeret princip: du beskattes af nettoresultatet, men du kan ikke have negativt resultat. Det svarer til, at du kan modregne udgifter, men ikke få underskudsfradrag.
Du kan læse mere om beskatningen af selve mining-indkomsten i vores artikel om skat på mining.
Elforbrug: sådan trækker du det fra
Elforbrug er den største løbende udgift ved mining. En ASIC-miner af mellemklassen bruger typisk 1.000-3.000 watt. Et GPU-rig bruger 200-800 watt. Over et år løber elregningen hurtigt op i titusinder af kroner.
For at trække elforbruget fra skal du opfylde to betingelser. For det første skal miningen være erhvervsmæssig. For det andet skal du kunne dokumentere, hvor stor en andel af elforbruget der går til mining.
Sådan beregner du mining-andelen
Miner du hjemme, deler du elforbruget med resten af husstanden. Det kræver, at du kan sandsynliggøre fordelingen. Den bedste løsning er en separat elmåler på minerne. Den kan købes billigt og kobles på stikket. Så kan du aflæse præcist, hvor mange kWh minerne bruger.
Har du ikke separat måler, kan du beregne forbruget ud fra udstyrets watt-tal og driftstimer. Eksempel: en miner på 2.000 watt, som kører 24 timer i døgnet, bruger 2 kWh per time, altså 1.460 kWh om måneden. Gem beregningen som dokumentation.
| Eksempel | Tal |
|---|---|
| Minerens effekt | 2.000 W |
| Driftstimer per dag | 24 timer |
| kWh per dag | 48 kWh |
| kWh per måned | 1.460 kWh |
| Elpris inkl. afgifter | 3,00 kr./kWh |
| Månedlig elomkostning | 4.380 kr. |
| Årlig elomkostning | 52.560 kr. |
Gem alle elregninger. Skriv mining-andelen ned med begrundelse. Det er det, du har brug for, hvis Skattestyrelsen spørger.
Bemærk, at elprisen varierer meget. Tjek altid din faktiske pris inkl. nettarif, afgifter og abonnement. Den samlede pris er ofte 2,50-3,50 kr. per kWh i Danmark.
Udstyr: afskrivning over levetiden
En ASIC-miner eller et GPU-rig er et driftsmiddel. Du kan ikke trække hele udgiften fra i det år, du køber det. Udgiften skal fordeles over udstyrets levetid via afskrivning.
Reglerne fremgår af afskrivningsloven. For driftsmidler i erhvervsvirksomhed gælder saldoafskrivning med op til 25 procent om året. Det betyder, at du hvert år kan afskrive op til 25 procent af den resterende saldoværdi.
Eksempel på saldoafskrivning
| År | Saldoværdi start | Afskrivning (25%) | Saldoværdi slut |
|---|---|---|---|
| 1 | 30.000 kr. | 7.500 kr. | 22.500 kr. |
| 2 | 22.500 kr. | 5.625 kr. | 16.875 kr. |
| 3 | 16.875 kr. | 4.219 kr. | 12.656 kr. |
| 4 | 12.656 kr. | 3.164 kr. | 9.492 kr. |
| 5 | 9.492 kr. | 2.373 kr. | 7.119 kr. |
Levetiden for mining-udstyr er i praksis 3-5 år. ASIC-minere forældes hurtigt, fordi der løbende lanceres mere effektive modeller. GPU-rig har ofte lidt længere levetid, men teknologien udvikler sig også her.
Kølingsudstyr som blæsere og rack er også driftsmidler. De afskrives på samme måde. Lokaleudgifter, fx husleje for et separat rum til minerne, kan fradrages med den andel, der svarer til mining-arealet af det samlede areal.
SVG: Fordeling af mining-udgifter
Diagrammet viser, hvordan de typiske fradragsberettigede udgifter fordeler sig for en erhvervsmæssig miner.
Straksafskrivning: fuld fradrag det første år
Afskrivningsloven indeholder en særregel om småaktiver. Udstyr, der koster under beløbsgrænsen, kan straksafskrives. Det vil sige, at du kan trække hele udgiften fra i anskaffelsesåret.
I 2026 er grænsen 15.900 kr. ekskl. moms. Køber du en GPU eller anden komponent til under dette beløb, kan du altså fratrække det fulde beløb med det samme. Du behøver ikke fordele udgiften over flere år.
Straksafskrivning i praksis
- Grænse i 2026: 15.900 kr. ekskl. moms
- Gælder pr. enkelt aktiv, ikke samlet køb
- Køber du to GPU til 12.000 kr. stykket, kan begge straksafskrives
- Køber du en ASIC til 60.000 kr., skal den saldoafskrives
- Straksafskrivning kræver stadig, at miningen er erhvervsmæssig
Grænsen reguleres løbende. Tjek altid den aktuelle grænse på Skattestyrelsens hjemmeside eller i Den juridiske vejledning.
Straksafskrivning er en fordel, fordi du får skattefordelen hurtigere. Det forbedrer din likviditet i opstartsåret, hvor udgifterne typisk er størst.
Overvejer du at starte en mining-virksomhed i selskabsform? Læs vores artikel om at starte kryptovirksomhed i Danmark.
Moms og AM-bidrag ved erhvervsmæssig mining
Erhvervsmæssig mining medfører ikke blot ret til fradrag. Det medfører også pligter. To af de vigtigste er moms og AM-bidrag.
Moms på udstyr og el
Er du momsregistreret, kan du trække momsen på dine indkøb fra. Det gælder køb af minere, GPU-rig, kabler, køleudstyr og erhvervsmæssigt elforbrug. Momsen er 25 procent. Det er altså en væsentlig besparelse på større investeringer.
Momsregistrering er obligatorisk, når din omsætning overstiger 50.000 kr. om året. Er du under grænsen, er registrering frivillig, men det kan stadig betale sig, hvis du har store indkøb.
| Situation | Moms | AM-bidrag |
|---|---|---|
| Hobby-mining | Ingen moms (hverken opkræv eller fradrag) | Intet AM-bidrag |
| Erhvervsmæssig mining | Momsfradrag på indkøb | 8% af nettoresultat |
| Selskab (ApS/A/S) | Momsfradrag på indkøb | Ikke AM-bidrag, men selskabsskat |
AM-bidrag: 8 procent af nettoresultatet
Erhvervsdrivende betaler AM-bidrag af nettoresultatet fra virksomheden. Satsen er 8 procent. Det gælder, selv om du er selvstændig og ikke ansat. AM-bidraget beregnes, inden indkomstskatten.
Eksempel: tjener du 100.000 kr. netto fra mining, betaler du 8.000 kr. i AM-bidrag. Det resterende beløb, 92.000 kr., beskattes som personlig indkomst.
Hobby-mining medfører ikke AM-bidrag. Det er en fordel ved hobby, men det opvejer sjældent det manglende fradrag for underskud.
Læs mere om moms-reglerne i vores artikel om moms og krypto og i artiklen om freelancer, krypto, faktura og moms.
Dokumentation: hvad du skal gemme
God dokumentation er afgørende. Skattestyrelsen kan bede om at se grundlaget for dine fradrag. Kan du ikke dokumentere dem, risikerer du, at de bliver nægtet.
Start fra dag ét. Det er langt nemmere at samle dokumentation løbende end at skulle rekonstruere det bagefter.
Elforbrugsdokumentation
- Gem alle elregninger. Hent dem fra din elleverandørs portal.
- Notér mining-udstyrets watt-forbrug fra databladet eller effektmåleren.
- Installer en separat elmåler på mining-udstyret. Det giver præcis dokumentation.
- Skriv løbende ned, hvornår minerne kørte og hvornår de stod stille.
- Beregn mining-andelen og gem beregningen med begrundelse.
Udstyrsdokumentation
- Gem alle fakturaer og kvitteringer for hardware-køb.
- Notér anskaffelsesdatoen for hvert stykke udstyr. Det er afgørende for afskrivningsberegningen.
- Notér udstyrets stand ved køb: nyt, brugt, fra hvilken leverandør.
- Gem også fakturaer for tilbehør: kabler, racks, køleudstyr og strøm-PSU.
- Notér hvornår udstyr tages ud af drift og evt. sælges.
Mining-indkomst-dokumentation
- Log hver udbetaling fra din mining-pool: dato, antal coins og kurs på modtagelsestidspunktet.
- Hent transaktionshistorik fra din wallet mindst én gang om måneden. Mange pooler sletter gamle data.
- Gem kurshistorik i en separat kolonne. Brug officielle kurser fra f.eks. CoinGecko.
- Opret et regneark med én linje per transaktion: dato, mængde, kurs, værdi i DKK.
Vigtigt: opbevaringsperiode
Skatteretligt skal du opbevare dokumentation i mindst 5 år efter indkomstårets udløb. Har du erhvervsmæssig virksomhed, gælder bogføringsloven med 5 års opbevaringspligt for regnskabsmateriale. Brug cloud-backup, så du ikke mister data ved hardware-fejl.
Er du i tvivl om, hvordan du selvanmelder, kan du læse vores guide om at selvanmelde kryptoskat.
Mining-fradrag-beregner og situationsfinder
Brug beregneren til at få et hurtigt overblik over dine mulige fradrag. Tallene er vejledende og forudsætter, at din mining er erhvervsmæssig.
Hvilken situation passer til dig?
Beregn dine mulige fradrag
Forudsætter erhvervsmæssig mining. Tallene er vejledende og inkluderer ikke moms-fradrag.
Sæt til 100, hvis du har separat måler på minerne
Afskrives med 20% om året (svarende til 5 år)
Resultat
Bemærk: Beregningen er vejledende. Den medtager ikke AM-bidrag, VSO, selskabsskat eller øvrige virksomhedsudgifter. Kontakt en revisor for præcise tal.
Relaterede artikler
- Kryptoskat: det store overblik — grundlaget for beskatning af kryptovaluta i Danmark.
- Skat på mining — hvordan du opgør og indberetter mining-indkomst.
- Hobbyvirksomhed og krypto — reglerne når mining er hobby og ikke erhverv.
- Næring eller spekulation — den skattemæssige sondring med stor betydning.
- Moms og krypto — momsregler for kryptovaluta-virksomheder.
- Freelancer, krypto, faktura og moms — praktisk guide til selvstændige der modtager krypto.
- Start kryptovirksomhed i Danmark — trin-for-trin guide til at etablere virksomhed.
- Selvanmeld kryptoskat — praktisk vejledning til årsopgørelsen.
Kilder
- Statsskatteloven paragraf 6, litra a: fradrag for driftsomkostninger (Retsinformation)
- Afskrivningsloven: regler om saldoafskrivning og straksafskrivning af driftsmidler (Retsinformation)
- Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning, afsnit C.C.1.2: erhvervsmæssig virksomhed og hobbyvirksomhed (info.skat.dk)
- Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning, afsnit om kryptoaktiver og mining (info.skat.dk)
- Skatterådets bindende svar om mining som ikke-erhvervsmæssig virksomhed (info.skat.dk)
- Momslovens paragraf 37: fradragsret for indgående moms (Retsinformation)
- Arbejdsmarkedsbidragsloven paragraf 4: AM-bidrag for selvstændige (Retsinformation)
Skrevet til kryptoinvestoren.dk. Intet i artiklen er skatterådgivning. Din konkrete situation kan afvige. Kontakt Skattestyrelsen eller en rådgiver ved tvivl.