Kan du trække el og udstyr fra, når du miner krypto?

Kort fortalt

• Fuldt fradrag, også for et underskud, kræver, at din mining er erhvervsmæssig. Som hobby kan du kun trække udgifterne fra i indtægten fra miningen, og et underskud kan ikke bruges.
• Elforbrug er den største udgift. Det kan trækkes fra, hvis du kan dokumentere mining-andelen.
• ASIC-miner og GPU-rig over småaktivgrænsen saldoafskrives med op til 25 procent om året.
• Udstyr til højst 36.000 kr. i 2026 kan straksafskrives fuldt ud det første år (inkl. moms, hvis du ikke er momsregistreret).
• Erhvervsmæssig mining medfører AM-bidrag på 8 procent af nettoresultatet.
• Gem elregninger, fakturaer og anskaffelsesdatoer fra dag ét.

Du kan læse om den overordnede beskatning af krypto i vores artikel om kryptoskat.

Hobby eller erhverv: forskellen er afgørende

Skattestyrelsen skelner skarpt mellem hobby og erhverv. Skellet bestemmer, hvor meget du kan fratrække, og om et underskud kan bruges. Det er derfor det første spørgsmål, du skal besvare.

Hobby-mining er, når du miner lejlighedsvis eller uden reel udsigt til overskud. Du kan godt modregne udgifter i indtægten fra miningen, men kun op til indtægtens størrelse. Et underskud kan ikke trækkes fra i din løn eller andet. Det kan heller ikke gemmes til næste år.

Erhvervsmæssig mining er, når du driver virksomhed for egen regning og risiko med et realistisk mål om overskud. Det afgøres ved en samlet, konkret vurdering, hvor især rentabilitet og omfang tæller. Her gælder de fulde fradragsregler.

Skattestyrelsen anser som udgangspunkt privat mining for hobbyvirksomhed (bl.a. SKM2019.7.SR). Det skyldes, at omkostningerne ved mining typisk er meget store. Men det er altid en konkret vurdering. Miner du i stor skala med professionelt setup, kan du argumentere for erhvervsmæssig virksomhed.

Læs mere om sondringen i vores artikel om hobbyvirksomhed og krypto og i artiklen om næring eller spekulation.

Statsskattelovens paragraf 6: grundlaget for fradrag

Fradragsretten for erhvervsdrivende følger af statsskattelovens paragraf 6, stk. 1, litra a. Reglen giver fradrag for driftsomkostninger, altså de udgifter, du har for at tjene indkomsten i virksomheden. Det gælder for alle typer erhvervsmæssig virksomhed, herunder mining.

Det centrale krav er, at udgiften skal have direkte forbindelse til indkomsterhvervelsen. Du kan ikke trække fra, hvad du ville have betalt alligevel. Du kan heller ikke trække den private del af en udgift fra, fx husstandens almindelige elforbrug.

Tre typer udgifter er typisk relevante for en miner:

1. Elforbrug til minerne. Det er den klart største løbende udgift.
2. Afskrivning på udstyr som ASIC-minere og GPU-rig. Udstyr til højst 36.000 kr. (2026) kan straksafskrives, dyrere udstyr saldoafskrives med op til 25 procent om året.
3. Andel af lokale og køling, i det omfang det direkte vedrører miningen.

Hobby-mining følger et modificeret princip: du beskattes af nettoresultatet, men et negativt resultat kan ikke bruges. Det svarer til, at du kan modregne udgifterne i indtægten fra miningen, men ikke få underskudsfradrag.

Du kan læse mere om beskatningen af selve mining-indkomsten i vores artikel om skat på mining.

Elforbrug: sådan trækker du det fra

Elforbrug er den største løbende udgift ved mining. En ASIC-miner af mellemklassen bruger typisk 1.000-3.000 watt. Et GPU-rig bruger 200-800 watt. Over et år løber elregningen hurtigt op i titusinder af kroner.

For at trække elforbruget fra skal du opfylde to betingelser. For det første skal udgiften høre til miningen. Er miningen hobby, kan elforbruget kun trækkes fra i indtægten fra miningen. For det andet skal du kunne dokumentere, hvor stor en andel af elforbruget der går til mining.

Sådan beregner du mining-andelen

Miner du hjemme, deler du elforbruget med resten af husstanden. Det kræver, at du kan sandsynliggøre fordelingen. Den bedste løsning er en separat elmåler på minerne. Den kan købes billigt og kobles på stikket. Så kan du aflæse præcist, hvor mange kWh minerne bruger.

Har du ikke separat måler, kan du beregne forbruget ud fra udstyrets watt-tal og driftstimer. Eksempel: en miner på 2.000 watt, som kører 24 timer i døgnet, bruger 2 kWh per time, altså 1.460 kWh om måneden. Gem beregningen som dokumentation.

Gem alle elregninger. Skriv mining-andelen ned med begrundelse. Det er det, du har brug for, hvis Skattestyrelsen spørger.

Bemærk, at elprisen varierer meget. Tjek altid din faktiske pris inkl. nettarif, afgifter og abonnement. Den samlede pris er ofte 2,50-3,50 kr. per kWh i Danmark.

Udstyr: straks- og saldoafskrivning

En ASIC-miner eller et GPU-rig er et driftsmiddel. Koster det mere end småaktivgrænsen (36.000 kr. i 2026), kan du som udgangspunkt ikke trække hele udgiften fra i det år, du køber det. Udgiften skal i stedet afskrives.

Reglerne fremgår af afskrivningsloven. For driftsmidler i erhvervsvirksomhed gælder saldoafskrivning med op til 25 procent om året. Det betyder, at du hvert år kan afskrive op til 25 procent af den resterende saldoværdi.

Eksempel på saldoafskrivning

I år 5 er saldoen kommet under småsaldigrænsen (36.000 kr. i 2026; beløbet reguleres årligt). Så kan hele restsaldoen trækkes fra på én gang.

At udstyret hurtigt bliver forældet, ændrer ikke afskrivningen. Kun driftsmidler, hvis fysiske levetid må antages at være højst 3 år, kan trækkes fuldt fra i anskaffelsesåret.

Kølingsudstyr som blæsere og rack er også driftsmidler. De afskrives på samme måde. Lokaleudgifter, fx husleje for et separat rum til minerne, kan som driftsomkostning fradrages for den del, der kun bruges til mining. Gem dokumentation for fordelingen.

SVG: Fordeling af mining-udgifter

Diagrammet viser, hvordan de typiske fradragsberettigede udgifter fordeler sig for en erhvervsmæssig miner.

Straksafskrivning: fuld fradrag det første år

Afskrivningsloven indeholder en særregel om småaktiver. Udstyr, der højst koster beløbsgrænsen, kan straksafskrives. Det vil sige, at du kan trække hele udgiften fra i anskaffelsesåret.

I 2026 er grænsen 36.000 kr. (34.400 kr. i 2025). Den gælder købsprisen ekskl. moms, hvis du er momsregistreret, men inkl. moms, hvis du ikke er. En ren miner er normalt ikke momsregistreret, fordi mining ligger uden for momsloven. Så er grænsen 36.000 kr. inkl. moms (28.800 kr. ekskl. moms). Køber du en GPU eller anden komponent til højst dette beløb, kan du altså fratrække det fulde beløb med det samme. Det gælder dog ikke, hvis den skal fungere sammen med udstyr, du allerede har, og den samlede anskaffelsessum overstiger grænsen.

Grænsen reguleres løbende. Tjek altid den aktuelle grænse på Skattestyrelsens hjemmeside eller i Den juridiske vejledning.

Straksafskrivning er en fordel, fordi du får skattefordelen hurtigere. Det forbedrer din likviditet i opstartsåret, hvor udgifterne typisk er størst.

Overvejer du at starte en mining-virksomhed i selskabsform? Læs vores artikel om at starte kryptovirksomhed i Danmark.

Moms og AM-bidrag ved erhvervsmæssig mining

Erhvervsmæssig mining medfører ikke blot ret til fradrag. Det medfører også pligter, fx AM-bidrag. Moms spiller derimod som udgangspunkt ingen rolle ved selve miningen.

Moms på udstyr og el

Mining-belønninger er ikke momspligtig omsætning (SKM2017.453.SR). Fradrag for købsmoms forudsætter, at indkøbet bruges til momspligtige aktiviteter (momslovens § 37). Momsen på minere, GPU-rig, kabler, køleudstyr og strøm, der kun bruges til mining, kan derfor som udgangspunkt ikke trækkes fra. Det gælder også ved erhvervsmæssig mining, og selv om du er momsregistreret for andre aktiviteter. Kun indkøb til egentlige momspligtige ydelser, fx udlejning af hashing-kapacitet til kunder, kan give fradrag.

Momsregistrering er obligatorisk, når du sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår (2026). Mining-belønninger tæller ikke med. Momsregistrering har heller ingen betydning for, om din mining skattemæssigt er erhvervsmæssig.

AM-bidrag: 8 procent af nettoresultatet

Erhvervsdrivende betaler AM-bidrag af nettoresultatet fra virksomheden. Satsen er 8 procent. Det gælder, selv om du er selvstændig og ikke ansat. AM-bidraget beregnes, inden indkomstskatten.

Eksempel: tjener du 100.000 kr. netto fra mining, betaler du 8.000 kr. i AM-bidrag. Det resterende beløb, 92.000 kr., beskattes som personlig indkomst.

Hobby-mining medfører ikke AM-bidrag. Det er en fordel ved hobby, men det opvejer sjældent det manglende fradrag for underskud.

Læs mere om moms-reglerne i vores artikel om moms og krypto og i artiklen om freelancer, krypto, faktura og moms.

Dokumentation: hvad du skal gemme

God dokumentation er afgørende. Skattestyrelsen kan bede om at se grundlaget for dine fradrag. Kan du ikke dokumentere dem, risikerer du, at de bliver nægtet.

Start fra dag ét. Det er langt nemmere at samle dokumentation løbende end at skulle rekonstruere det bagefter.

Elforbrugsdokumentation

• Gem alle elregninger. Hent dem fra din elleverandørs portal.
• Notér mining-udstyrets watt-forbrug fra databladet eller effektmåleren.
• Installer en separat elmåler på mining-udstyret. Det giver præcis dokumentation.
• Skriv løbende ned, hvornår minerne kørte og hvornår de stod stille.
• Beregn mining-andelen og gem beregningen med begrundelse.

Udstyrsdokumentation

• Gem alle fakturaer og kvitteringer for hardware-køb.
• Notér anskaffelsesdatoen for hvert stykke udstyr. Det er afgørende for afskrivningsberegningen.
• Notér udstyrets stand ved køb: nyt, brugt, fra hvilken leverandør.
• Gem også fakturaer for tilbehør: kabler, racks, køleudstyr og strøm-PSU.
• Notér hvornår udstyr tages ud af drift og evt. sælges.

Mining-indkomst-dokumentation

• Log hver optjening i din mining-pool: dato, antal coins og kurs på det tidspunkt, du får krav på dem. Det er dér, de skal medregnes, ikke først ved udbetalingen til din wallet.
• Hent transaktionshistorik fra din wallet mindst én gang om måneden. Mange pooler sletter gamle data.
• Gem kurshistorik i en separat kolonne. Brug officielle kurser fra f.eks. CoinGecko.
• Opret et regneark med én linje per transaktion: dato, mængde, kurs, værdi i DKK.

Er du i tvivl om, hvordan du selvanmelder, kan du læse vores guide om at selvanmelde kryptoskat.

Mining-fradrag-beregner og situationsfinder

Brug beregneren til at få et hurtigt overblik over dine mulige fradrag. Tallene er vejledende og forudsætter, at din mining er erhvervsmæssig.