Hvordan beskattes kryptoarv fra udlandet?

Kort fortalt

Du er dansk skattepligtig og har arvet kryptovaluta fra en afdød i USA, UK eller et andet land. Hvad sker der skattemæssigt? Svaret er todelt. Om der skal betales dansk boafgift, afhænger af, hvor afdøde havde hjemting, ikke af hvor du bor. Havde afdøde hjemting i udlandet, og behandles boet dér, er arvet krypto som udgangspunkt ikke omfattet af dansk boafgift. Samtidig kan det andet land have sin egen arveafgift. Med enkelte lande har Danmark aftaler om dobbeltbeskatning af arv, de såkaldte DBO-aftaler.

• Dansk boafgift afhænger af afdødes hjemting. Krypto fra en afdød med hjemting i udlandet er som udgangspunkt ikke omfattet.
• Skal der betales dansk boafgift, er bundfradraget 392.300 kr. pr. bo ved dødsfald i 2026.
• Satsen er 15 procent for nærmeste familie og marginalt 36,25 procent for andre arvinger.
• Arven er ikke skattepligtig indkomst for dig, men en senere gevinst ved salg af kryptoen beskattes i Danmark.
• Få fastlagt og dokumenteret din anskaffelsessum, allerede når du modtager arven.
• Adgang til afdødes wallets og exchanges er en praktisk udfordring, der kræver hurtig handling.

Læs mere om, hvad der generelt sker med krypto ved dødsfald, i vores artikel om afdødes krypto og pårørende.

Dansk boafgift ved arv fra udlandet

Hvor langt boafgiftsloven (BAL) rækker, fremgår af BAL paragraf 9. Det afgørende er afdødes hjemting, ikke arvingens bopæl. Havde afdøde hjemting i Danmark, omfatter boafgiften hele formuen, uanset hvor den befinder sig. Havde afdøde hjemting i udlandet, omfatter den kun fast ejendom og formue knyttet til faste driftssteder her i landet, medmindre boet helt eller delvis behandles i Danmark.

Kryptovaluta er hverken fast ejendom eller et fast driftssted. Arver du krypto fra en afdød med hjemting i udlandet, skal der derfor som udgangspunkt ikke betales dansk boafgift af den. Skal der betales dansk boafgift, ansættes kryptoen til handelsværdien på boets opgørelsesdag, som ofte, men ikke altid, er dødsdagen.

Boet i udlandet opgøres typisk efter landets egne regler, og landet kan opkræve sin egen arveafgift. Arven er ikke skattepligtig indkomst for dig i Danmark. Dobbeltbeskatning af arv kan især opstå, hvis afdøde havde hjemting i Danmark og samtidig ejede formue i et land, der også beskatter arven.

Er du usikker på, hvad kryptoen var værd på dødsdatoen, kan du læse om værdiansættelse i vores artikel om krypto i dødsbo og værdiansættelse.

Vil du vide mere om kryptoskat generelt? Se vores artikel om kryptoskat i Danmark.

Boafgiftssatser og bundgrænse i 2026

Satserne gælder kun, når der skal betales dansk boafgift, jf. ovenfor. Satsen afhænger af din relation til afdøde.

En ægtefælle, som afdøde ikke var separeret fra, er helt fritaget for boafgift. Det fremgår af BAL paragraf 3. Andre nærtstående betaler 15 procent af det beløb, der overstiger bundgrænsen. Andre arvinger betaler desuden 25 procent tillægsboafgift af hele deres arv, efter fradrag af deres andel af boafgiften og uden bundfradrag. Den marginale sats bliver derfor 36,25 procent.

Bundgrænsen på 392.300 kr. (dødsfald i 2026) er ét fradrag for hele boet, ikke per arving og ikke per aktiv. Boafgiften beregnes af den samlede arv, uanset hvor mange arvinger der er.

Selve arven er ikke skattepligtig indkomst for dig. Men sælger du som dansk skattepligtig senere den arvede krypto, skal gevinst oplyses i rubrik 20 og tab i rubrik 58 på din årsopgørelse. Læs mere om det i vores artikel om rubrik 20, rubrik 58 og krypto.

Overvejer du at give krypto videre til dine egne børn, mens du lever? Læs om arveforskud i vores artikel om arveforskud på krypto.

Dobbeltbeskatningsaftaler og arveafgift

Mange lande opkræver arveafgift. Betaler du skat i to lande af den samme arv, er der tale om dobbeltbeskatning. Det kan løses via DBO-aftaler, hvor de findes.

Danmark har DBO-aftaler om indkomstskat med en lang række lande, men ikke med alle lande aftaler om skatter af arv og gaver. En sådan aftale fastlægger, hvilken stat der må beskatte arven, og hvordan dobbeltbeskatning undgås.

Havde afdøde hjemting i udlandet, og behandles boet dér, betales der som udgangspunkt ingen dansk boafgift af kryptoen. Så er der heller ingen dansk afgift at undgå dobbeltbeskatning af. Aftalerne får betydning, når begge lande kan beskatte den samme arv.

Vær opmærksom på, at DBO-aftaler for arveafgift ikke er de samme som DBO-aftaler for indkomstskat. Det er separate aftaler. Ikke alle lande har arve-DBO med Danmark. Kan begge lande beskatte arven, og er der ingen aftale, kan du risikere dobbeltbeskatning.

Læs mere om dobbeltbeskatning af krypto i vores artikel om dobbeltbeskatning og krypto.

Arv fra USA

USA har en federal estate tax. I 2026 er bundgrænsen 13,6 millioner dollars per person. De fleste amerikanere betaler altså ingen federal estate tax. Satsen er 40 procent over grænsen.

Danmark og USA har en særskilt aftale om skatter af bo, arv og gaver. Havde afdøde hjemting i USA, og behandles boet dér, skal der som udgangspunkt ikke betales dansk boafgift af den arvede krypto. Aftalen får betydning, hvis både Danmark og USA kan beskatte arven.

Vær opmærksom på, at der ud over den føderale skat kan være en state estate tax. USA har 50 stater, og reglerne varierer. Nogle stater har ingen arveafgift. Andre har satser op til 20 procent.

Arver du krypto fra en person i USA, er der typisk tale om aktiver på en amerikansk exchange som Coinbase eller Kraken. Dokumentation for kryptobeholdningen bør fremgå af boopgørelsen. Den udstedes af en amerikansk estate attorney eller executor.

Har du modtaget krypto som arv fra en person i USA, bør du dokumentere de præcise mængder og kursen på dødsdatoen og på den dag, du får kryptoen. Det bruges til at fastlægge din anskaffelsessum.

Arv fra UK og EU-lande

UK har Inheritance Tax (IHT). Satsen er 40 procent over en bundgrænse på 325.000 pund (2026). Der gælder særregler for ægtefæller og for arv til velgørenhed.

Havde afdøde hjemting i UK, og behandles boet dér, skal der som udgangspunkt ikke betales dansk boafgift af arvet krypto. Undersøg IHT-reglerne hos de britiske myndigheder.

I EU er billedet mere varieret. Spanien, Frankrig og Italien har egne arveafgifter. Norge har afskaffet arveafgiften. Sverige ligeledes. Det er vigtigt at kende reglerne i det konkrete land.

Havde afdøde hjemting i et EU-land, og behandles boet dér, skal der som udgangspunkt ikke betales dansk boafgift af arvet krypto. Kan begge lande beskatte arven, og er der ingen arve-DBO, kan du risikere beskatning i begge lande.

Arv i forbindelse med skilsmisse og krypto er et andet tema. Læs om det i vores artikel om krypto ved arv og skilsmisse.

Anskaffelsessum: hvad er din kostpris?

Hvilken anskaffelsessum du får for arvet krypto, afhænger af omstændighederne. Ved et dansk dødsbo anses du som udgangspunkt for at have anskaffet kryptoen til den værdi, den er medtaget med i boopgørelsen. Ved et bo, der behandles i udlandet, bør du få fastlagt værdien og grundlaget med dokumentation fra bobehandlingen.

Du overtager altså som udgangspunkt ikke afdødes oprindelige købspris. Stiger kursen efter arven, beskattes din gevinst af den del, der overstiger din anskaffelsessum.

FIFO-princippet gælder fremadrettet fra det tidspunkt, du overtager ejerskabet. Køber du ny krypto efter arven, er det først købte, der anses for solgt først.

Dokumentation er afgørende. Du skal kunne bevise, hvad kursen var på dødsdatoen eller den dato, din anskaffelsessum fastsættes efter. Det kan du gøre via historiske kursdata fra den exchange, kryptoen lå på, eller via kursdatabaser som CoinMarketCap og CoinGecko. Gem dokumentationen.

Husk, at gevinst fra krypto beskattes som personlig indkomst (dog uden AM-bidrag). Det betyder en marginal sats på op til ca. 53 procent for større beløb ifølge Skattestyrelsen. Læs mere om de præcise skatteregler i vores artikel om kryptoskat.

Adgang til afdødes krypto

Et praktisk problem opstår, når afdøde ikke har efterladt oplysninger om sine kryptoaktiver. Det er et af de hyppigste problemer ved krypto i dødsbo.

Krypto på en udenlandsk exchange kræver normalt identifikation og dokumentation for, at du er berettiget arving. Det kan tage tid. Start tidligt. Kontakt exchangen direkte og spørg om deres procedure for arvesager.

Krypto i en self-custody wallet kræver den private nøgle eller seed-frasen. Uden dem er kryptoen utilgængelig for altid. Det er ikke muligt at tvinge sig adgang til en wallet, hvis nøglen er tabt.

Søg i afdødes papirer, computerfiler og password-managere efter oplysninger om wallets og exchanges. Undersøg, om afdøde har brugt hardware wallets. De er ofte gemt et fysisk sted.

Læs mere om, hvordan pårørende kan få nødadgang til krypto, i vores artikel om nødadgang til krypto for pårørende.

Er I flere arvinger, bør I aftale, hvem der har ansvar for at indhente kryptoen, og hvem der opbevarer den, mens boet behandles. Aftalen bør være skriftlig. Læs også vores artikel om afdødes krypto og pårørende for en samlet oversigt.

Boafgifts-beregner: udenlandsk kryptoarv

Beregn din foreløbige danske boafgift. Den skal kun betales, hvis afdøde havde hjemting i Danmark, eller boet behandles her. Indtast kryptovalutaens markedsværdi i danske kroner på boets opgørelsesdag. Vælg din relation til afdøde.

Beregningen er vejledende og forudsætter, at du er eneste arving, da bundfradraget gælder én gang for hele boet. Evt. udenlandsk arveafgift og betydningen af en eventuel aftale med det andet land er ikke indregnet. Tal med en rådgiver ved større beløb.

Skrevet til kryptoinvestoren.dk. Intet i artiklen er skatte- eller juridisk rådgivning. Arvesager på tværs af lande er komplekse. Søg rådgivning i begge lande ved større værdier.