Krypto mellem ægtefæller: Overførsel, succession og skat 2026

Ægtefæller og krypto: de vigtigste regler

Mange par handler krypto og tror, at de kan samle gevinsterne eller fordele dem frit mellem sig. Det kan de ikke. I Danmark beskattes ægtefæller separat af deres kryptoinvesteringer. Det betyder, at hver person opgør sin egen gevinst og betaler sin egen skat. En gevinst, som den ene allerede har realiseret, kan ikke flyttes over til den anden for at spare mellemskat eller topskat.

Grundlaget er statsskattelovens paragraf 5 om spekulationsbeskatning. Gevinst ved salg af krypto beskattes som personlig indkomst, og beregningen sker individuelt. Skattestyrelsen ser på hvem der ejer kryptoen, ikke hvem der er gift med ejeren.

Denne guide gennemgår de regler, der gælder for ægtefæller. Du får svar på, om du kan overføre krypto skattefrit, hvad der sker med en fælles wallet, og hvad reglerne er ved skilsmisse. Undervejs er der en beregner, som viser, hvad I samlet betaler i skat.

• Ægtefæller beskattes individuelt af kryptogevinster, jf. SSL paragraf 5.
• Du kan ikke flytte en realiseret gevinst til din ægtefælle for at spare skat.
• Overførsel af krypto til en samlevende ægtefælle udløser ikke skat. Ægtefællen overtager din kostpris og dit anskaffelsestidspunkt (succession, kildeskattelovens § 26 B).
• Ved bodeling ved separation eller skilsmisse er udlæg af krypto heller ikke en afståelse.
• Krypto i en fælles wallet beskattes hos den, der ejer den, så I skal kunne dokumentere, hvem der ejer hvad.
• FIFO-princippet gælder individuelt for hver ægtefælle.
• Mellemskattegrænsen i 2026 er 641.200 kr. og topskattegrænsen 777.900 kr. personlig indkomst.

Vil du have et overblik over kryptoskat generelt, kan du læse den komplette guide til kryptoskat.

Separat beskatning: hvad det betyder i praksis

Når Skattestyrelsen opgør krypto-gevinster, ser de på den enkelte skatteborger. Hver ægtefælle har sin egen mellemskatte- og topskattegrænse for den personlige indkomst. Et uudnyttet personfradrag overføres dog til ægtefællen, hvis I er samlevende ved årets udgang. Hvert individ har sin egen FIFO-stak, sin egen kostpris og sin egen skatteberegning.

FIFO står for "first in, first out". Det betyder, at når du sælger krypto, anses de ældste mønter for solgt først. Denne regel anvendes individuelt. Ægtefælle A's FIFO-stak er uafhængig af ægtefælle B's. De kan ikke blandes sammen.

Et eksempel: Ægtefælle A har købt 1 bitcoin for 150.000 kr. i 2021 og 1 bitcoin for 400.000 kr. i 2023. Ægtefælle B har købt 0,5 bitcoin for 50.000 kr. i 2022. Sælger A 1 bitcoin i 2026 for 600.000 kr., bruges kostprisen fra 2021. Gevinsten er 450.000 kr. og beskattes hos A alene. B's kostpris og handler er helt separate.

Det er vigtigt, at begge ægtefæller holder styr på deres egne handler. Skattestyrelsen forventer, at hver person selv kan dokumentere sine transaktioner. Brug guiden til indberetning af kryptoskat til at se, hvordan du gør det korrekt.

Fradrag for tab er også individuelt. Har ægtefælle A et tab, trækkes det fra som et ligningsmæssigt fradrag i A's egen skattepligtige indkomst. Det kan ikke modregnes direkte i B's kryptogevinst. Giver tabet et underskud i A's skattepligtige indkomst, og er I gift og samlevende ved årets udgang, overføres den del, A ikke selv kan udnytte, til fradrag i B's skattepligtige indkomst. Et resterende underskud fremføres til de følgende år. Det er altså underskuddet, ikke selve kryptotabet, der overføres. Læs mere i guiden om fradrag for tab på krypto.

Overførsler mellem ægtefæller: succession uden skat

En udbredt misforståelse er, at det udløser skat at overføre krypto til sin ægtefælle. Det gør det ikke, når I er samlevende ægtefæller og begge skattepligtige i Danmark — heller ikke når det sker som en gave under ægteskabet.

Overfører du krypto til din samlevende ægtefælle, fx som gave, skal gevinst eller tab ikke medregnes hos dig. Din ægtefælle overtager i stedet kryptoen på samme tidspunkt, til samme anskaffelsessum og med samme formål (spekulationshensigt), som da du købte den. Det kaldes succession, og den er tvungen.

Den opsparede gevinst forsvinder altså ikke. Den følger med kryptoen over til din ægtefælle og beskattes hos ægtefællen, når kryptoen sælges. Gaver mellem ægtefæller er desuden fri for gaveafgift.

Kildeskatteloven paragraf 26 A og 26 B gælder også for krypto

Kildeskattelovens paragraf 26 A handler om aktiver i en erhvervsvirksomhed. Paragraf 26 B gælder alle andre aktiver, herunder krypto, som en privatperson holder som spekulation. Succession betyder, at modtageren overtager giverens skattemæssige historik.

Reglen forudsætter, at I er samlevende i skattemæssig forstand. Den gælder ikke, hvis en af jer skattemæssigt er hjemmehørende i udlandet, på Færøerne eller i Grønland, eller hvis en af jer er gået konkurs før overdragelsen. Så gælder de almindelige regler, og overførslen kan udløse skat hos den, der overfører.

Eksempel på overførsel med succession

Ægtefælle A har købt 2 ETH for i alt 20.000 kr. Kursen er nu 80.000 kr. pr. ETH, så de 2 ETH er 160.000 kr. værd. A overfører dem til B. A betaler 0 kr. i skat ved overførslen, selv om kryptoen er steget 140.000 kr. i værdi.

B overtager A's kostpris på 20.000 kr. og A's anskaffelsestidspunkt. Sælger B dem siden for 200.000 kr., er B's gevinst 180.000 kr., og den beskattes hos B.

En gevinst, som A allerede har realiseret ved et salg, kan derimod ikke flyttes til B. Den beskattes altid hos A.

Beregner: samlet kryptoskat for to ægtefæller

Beregneren herunder viser, hvad I som par betaler i skat tilsammen. Fordi beskatningen er individuel, er skatten den samme, uanset om I lægger gevinsterne sammen eller holder dem separate. Pointen er netop, at hver ægtefælle beskattes af sin egen gevinst.

Beregneren bruger satserne for 2026. Under mellemskattegrænsen på 641.200 kr. er satsen ca. 37 procent. Mellem 641.200 og 777.900 kr. er den ca. 44,5 procent, mellem 777.900 og 2.592.700 kr. ca. 52 procent og derover ca. 57 procent. Læs mere i guiden om topskat på krypto.

Som beregneren viser, giver det ikke skattemæssig forskel at samle gevinsterne eller holde dem separat, når de beskattes individuelt med samme satser. Den eneste situation, hvor fordeling kan have effekt, er hvis den ene ægtefælle har en meget lavere indkomst og dermed undgår mellemskat og topskat. Det kræver, at kryptoen tilhører den ægtefælle, når den sælges. En overførsel mellem samlevende ægtefæller udløser ikke skat, men modtageren overtager kostprisen, så hele den opsparede gevinst beskattes hos modtageren. Overdragelsen skal være reel, og ved større beløb bør I søge rådgivning.

Topskat og fordeling af kryptogevinster

I 2026 er mellemskattegrænsen 641.200 kr. og topskattegrænsen 777.900 kr. i personlig indkomst. Mellemskat er det, der til og med 2025 hed topskat. Krypto beskattes som personlig indkomst. Det betyder, at gevinst, der samlet med øvrig indkomst overstiger 641.200 kr., beskattes med ca. 44,5 procent, og at den del, der overstiger 777.900 kr., beskattes med ca. 52 procent (ca. 57 procent over 2.592.700 kr.).

Hvis ægtefælle A har en personlig indkomst fra løn på 500.000 kr. og en kryptogevinst på 200.000 kr., er den samlede personlige indkomst 700.000 kr. Den del over 641.200 kr., altså 58.800 kr., beskattes med ca. 44,5 procent. Resten, 141.200 kr. af kryptogevinsten, beskattes med ca. 37 procent.

Ægtefælle B's mellemskatte- og topskattegrænser er fuldstændig separate. En kryptogevinst, A har realiseret, kan ikke flyttes til B for at spare mellemskat eller topskat. Overfører A i stedet kryptoen til B, før den sælges, udløser det ikke skat hos A, men B overtager A's kostpris og anskaffelsestidspunkt, og den opsparede gevinst beskattes hos B, når B sælger.

Hvem der beskattes af en gevinst, afhænger af, hvem der ejer kryptoen, når den sælges. Mellem samlevende ægtefæller kan ejerskabet overføres uden skat, men kostprisen følger med.

Grænserne på 641.200 kr. for mellemskat og 777.900 kr. for topskat gælder i 2026 pr. person. Begge ægtefæller har deres egne grænser. Se mere i artiklen om topskat på krypto.

Fælles wallet: hvem ejer hvad?

Mange par deler en wallet eller en exchange-konto. Det rejser spørgsmålets om, hvem der skattemæssigt ejer kryptoen. Der er ingen særlig skatteregel for fælles wallets.

Gevinsten beskattes hos den, der ejer kryptoen. Det er ikke i sig selv afgørende, at begge ægtefæller har adgang til en wallet. Hvem der har købt og betalt for kryptoen, er et vigtigt bevis for ejerskabet.

Ejer I kryptoen sammen med lige store andele, og kan det dokumenteres, beskattes I hver af halvdelen. Ejer kun den ene kryptoen, er den fulde gevinst hos den person.

Diagrammet viser, at A og B beskattes separat. Der er ingen mulighed for at kombinere de to ægtefællers gevinster eller tab i én fælles opgørelse.

Det er vigtigt at holde separate opgørelser, særligt hvis I bruger samme exchange. Hent transaktionshistorik fra exchanget og markér, hvilke transaktioner tilhører hvem. Dokumentation er afgørende. Se den komplette guide til indberetning for detaljer.

Staking og kryptoindkomst i ægteskab

Staking-belønninger, afkast af udlån og airdrops beskattes som personlig indkomst på det tidspunkt, de modtages. Ved mining, som Skattestyrelsen som udgangspunkt anser for hobbyvirksomhed, beskattes overskuddet som personlig indkomst. Det samme princip om individuel beskatning gælder her.

Bruger I en fælles staking-konto, beskattes afkastet hos den, der ejer de stakede mønter. Ejer I dem med lige store andele, skal begge ægtefæller indberette halvdelen af staking-afkastet på deres individuelle årsopgørelser.

Hvis kun den ene ægtefælle har finansieret staking-kontoen, og det kan dokumenteres, taler det for, at hele afkastet tilhører den person. Dokumentation er afgørende her. Gem kvitteringer for indbetalinger og kontoudtog, der viser, hvem der har bidraget.

Staking-afkast og kostpris

Når du modtager staking-afkast, beskattes du af værdien på modtagelsestidspunktet. Den samme værdi bliver din kostpris på de modtagne mønter. Sælger du dem siden, beskattes du kun af en eventuel yderligere gevinst.

Har begge ægtefæller modtaget staking-afkast fra en fælles konto, har de begge en kostpris på halvdelen af de modtagne mønter. FIFO gælder individuelt for de mønter, der er tildelt den enkelte.

Mindreårige børn, der modtager krypto eller staking-afkast, har egne skatteregler. Læs mere i guiden om krypto og skat for under 18-årige.

Indberetning sker pr. person

Skattestyrelsen nævner ingen bundgrænse for kryptogevinster. Gevinster skal oplyses i rubrik 20, når du har solgt eller vekslet kryptoen. Læs mere om reglerne i artiklen om bundgrænse for kryptoskat. Hver ægtefælle oplyser sine egne gevinster og tab.

Skilsmisse og krypto: hvad sker der skattemæssigt?

Også ved separation og skilsmisse gælder særlige regler. Ved bodeling i forbindelse med separation eller skilsmisse er udlæg af krypto til den ene ægtefælle ikke en afståelse, så det udløser ikke skat.

Reglerne om bodeling er komplekse og afhænger af, om der er tale om skilsmisse ved dom, separation, eller gensidig aftale. Det anbefales at søge rådgivning fra en skatteadvokat eller revisor, inden krypto flyttes som led i en bodeling.

Hvornår er overførslen skattefri?

Udlæg af krypto som led i en bodeling ved separation eller skilsmisse er ikke en afståelse. Den modtagende ægtefælle overtager den tidligere ægtefælles kostpris og anskaffelsestidspunkt og efter Skatterådets praksis også spekulationshensigten. Gevinst ved modtagerens senere salg er derfor skattepligtig. Det gælder ikke, hvis en af jer er skattemæssigt hjemmehørende i udlandet.

Det svarer til situationen under ægteskabet, hvor overførsler mellem samlevende ægtefæller sker med succession. Kostprisen følger altså kryptoen i begge tilfælde.

Krypto i bodelingen: praktiske opmærksomhedspunkter

Krypto kan være svær at værdisætte i en bodeling, fordi kursen svinger meget. Her er de vigtigste punkter at have styr på:

• Fastlæg værdien af kryptoen på et specifikt tidspunkt, fx bodelingens dato.
• Dokumentér kostpriser og anskaffelsestidspunkter for al krypto i boet.
• Aftal skriftligt, hvem der overtager hvad, og notér den kostpris, der følger med.
• Kontakt Skattestyrelsen ved tvivl, da reglerne kan være komplekse.
• Krypto på fælles konti bør fordeles klart som led i bodelingen.

Efter bodelingen gælder de almindelige regler på ny. Begge eks-ægtefæller beskattes individuelt af fremtidige handler.

Hyppige spørgsmål om ægtefæller og kryptoskat