Krypto i selskab: skat, lagerbeskatning og selskabsskat
Investerer du i kryptovaluta gennem et selskab, er skattereglerne anderledes end for privatpersoner. Selskaber beskattes med 22 procent selskabsskat og er som udgangspunkt underlagt lagerbeskatning. Det betyder, at selskabet beskattes hvert ar af kryptovalutaens værdiudvikling, uanset om kryptoen er solgt eller ej.
For privatpersoner gælder realisationsbeskatning. Det vil sige, at skatten udløses, når kryptoen saelges. Lagerbeskatning for privatpersoner er et politisk forslag, som ikke er gældende ret. Se mere i vores artikel om lagerbeskatning for privatpersoner, status 2026.
For selskaber er lagerbeskatning derimod gældende ret allerede nu. Reglerne folger af kursgevinstloven og arsregnskabsloven. Det er ikke et forslag. Det er lovgivning, der gælder i dag.
Vigtigt at vide
- Privatpersoner: realisationsbeskatning er gældende ret. Lagerbeskatning er KUN et politisk forslag.
- Selskaber: lagerbeskatning er gældende ret. Ikke et forslag.
- Selskabsskat: 22 procent på selskabets samlede overskud.
- Tab og gevinst er mere symmetriske for selskaber end for privatpersoner.
Denne artikel forklarer skattereglerne for selskaber, der ejer krypto. Vi gennemgar forskellen på privat og selskab, viser en beregner og forklarer, hvornår det kan være en fordel at investere via selskab.
Læs også vores komplette guide til kryptoskat i Danmark og kryptoskat regler 2026.
Privat investor vs. selskab: de vigtigste forskelle
Tabellen herunder viser de vigtigste forskelle på beskatning af krypto for privatpersoner og selskaber.
| Omrade | Privatperson | Selskab (ApS/A/S) |
|---|---|---|
| Beskatningsprincip | Realisationsbeskatning (gældende ret) | Lagerbeskatning (gældende ret) |
| Skattesats | 37% (under topskattegranset) eller 56% (over) | 22% selskabsskat |
| Hvornår beskattes? | Når kryptoen sælges | Hvert ar, også på urealiserede gevinster |
| Tab og gevinst | Asymmetrisk: tab kun ca. 26% fradrag, ma ikke modregnes | Symmetrisk: tab og gevinst har samme vaerdi (22%) |
| Dobbelbeskatning? | Nej, kun een skat | Ja: 22% + udbytteskat (27%/42%) når profit udbetales |
| Retsgrundlag | Statsskatteloven, Skatteradets praksis | Kursgevinstloven, arsregnskabsloven, selskabsskatteloven |
| Administration | Relativt enkel (felt i arsopgørelse) | Mere kompeks: arsregnskab, revisor, bogføring |
Bemærk, at en privatperson med store gevinster kan betale op til 56 procent i skat. Det er vasentligt mere end selskabets 22 procent. Men når profit fra selskabet udbetales som udbytte, tillægges også udbytteskat. Sa den reelle forskel er ikke altid så stor.
Læs mere om topskat på krypto for privatpersoner og forskellen på krypto og aktiebeskatning.
Beregner: privat vs. selskab
Beregneren viser den omtrentlige skat for en given gevinst. For selskabet vises både selskabsskatten alene og den samlede skat inklusiv udbytteskat, når overskuddet udbetales.
Skriv belobet uden punktum eller komma som tusindseperator
Privatperson
Granse for topskat: 588.900 kr. (2026). Under: 37%. Over: 56%.
Selskab (ApS/A/S) inkl. udbytte
Udbyttegranse: 61.000 kr. (2026). Under: 27%. Over: 42%.
Konklusion
Med en gevinst på 500.000 kr. giver privat investering 79.650 kr. mere end selskabsvejen inkl. udbytte. Det skyldes, at dobbelbeskatning (selskabsskat + udbytteskat) samlet er hojere end den private skat ved dette beloeb.
Beregneren er vejledende. Tal med en revisor om din konkrete situation. Se også vores detaljerede kryptoskat-beregner.
Oversigt: skattesatser for privat vs. selskab
Diagrammet er forenklet. Den faktiske skat afhænger af dit samlede indkomstniveau og udbyttebeloeb.
Lagerbeskatning for selskaber: gældende ret
Dette er gældende ret, ikke et forslag
Selskaber skal lagerbeskatte kryptovaluta i dag. Det folger af kursgevinstloven og arsregnskabsloven. Det gælder allerede nu og kræver ikke ny lovgivning.
Lagerbeskatning betyder, at selskabet hvert ar opgør værdien af sin kryptobeholdning. Værdien sammenliges med værdien ved arets start. Forskellen beskattes med 22 procent.
Eksempel: Et selskab kober bitcoin for 100.000 kr. Ved arsafslutning er værdien 200.000 kr. Selskabet beskattes af 100.000 kr. i gevinst, selvom bitcoinen ikke er solgt. Skatten er 22.000 kr.
Det omvendte gælder ogsa. Er værdien faldet fra 200.000 til 150.000 kr., er der et tab på 50.000 kr., som reducerer selskabets skattepligtige indkomst med 50.000 kr. Tab og gevinst behandles ens.
Hvorfor er lagerbeskatning gældende ret for selskaber?
Selskaber skal folgere arsregnskabsloven. Den kræver, at aktiver optages til dagsværdi i regnskabet. Kursgevinstloven bestemmer, at fordringer og gæld i fremmed valuta lagerbeskattes. Skatteradet og Skattestyrelsen har fastslået, at kryptovaluta behandles som et finansielt aktiv eller en fordring i selskabsregi, og at lagerbeskatning finder anvendelse.
Det gælder for kryptovaluta som Bitcoin og Ethereum, der handles på et reguleret eller ureguleret marked. Det gælder ikke nødvendigvis alle former for kryptoaktiver på samme made, da Skatteradet har behandlet specifikke typer som fx staking-rewards anderledes i visse sager.
Konsekvenser af lagerbeskatning i et selskab
Fordele
- Tab er fradragsberettiget ar for ar
- Symmetrisk behandling: tab = 22%, gevinst = 22%
- Klar og forudsigelig beregning
- Tab kan modregnes i andre indkomstkategorier
Ulemper
- Skat af urealiserede gevinster
- Kan kræve likviditet til at betale skat uden salg
- Krav om årlig værdiansættelse
- Mere kompleks bogføring end realisationsbeskatning
For privatpersoner er forslaget om lagerbeskatning endnu ikke vedtaget. Læs mere i vores artikel om lagerbeskatning for krypto, status 2026.
Selskabsskat på 22 procent: sådan virker det
Selskabsskatten er 22 procent af selskabets skattepligtige overskud. Det gælder for bade ApS og A/S. Satsen er fastsat i selskabsskatteloven og har været 22 procent siden 2016.
Kryptovalutaens værdiudvikling indgar i selskabets samlede skattepligtige indkomst. Der er ikke en særskilt sats for krypto. Gevinster og tab opgores og indgar på linje med selskabets ovrige driftsresultater.
Eksempel på beregning
Scenario: selskab med kryptoinvestering, ingen anden drift
Effektiv samlet sats: ca. 50,2%. Beregningen er forenklet og vejledende.
Hvornår betales selskabsskatten?
Selskaber betaler aconto skat. Det vil sige, at der betales a-conto to gange i skattearet (den 20. marts og den 20. november). Den endelige opgørelse sker efter arets afslutning. Har selskabet betalt for lidt, tillaeges rentekorrektion.
For et selskab med stor kryptobeholdning, som er steget markant i værdi, kan det betyde, at der skal betales skat af gevinster, der endnu ikke er realiseret. Det kræver, at selskabet har likviditet til at betale skatten.
Underskudsfremfoersel
Hvis kryptoen falder i værdi og selskabet har et underskud, kan underskuddet fremfores til fradrag i fremtidige overskud. Det gælder dog ikke ubegranset. For store underskud er der regler om, at de kun kan udnyttes op til et vist beløb hvert ar.
Udbytte og dobbeltbeskatning
Et af de vigtigste aspekter ved selskabsformen er dobbeltbeskatningen. Selskabets overskud beskattes med 22 procent. Når ejeren vil have pengene ud af selskabet, beskattes udbyttet igen.
Udbyttesatsen afhænger af beloebet:
27%
Op til 61.000 kr. udbytte (2026)
Grænsen gælder pr. person. Et ægtepar kan modtage op til 122.000 kr. samlet til 27%.
42%
Over 61.000 kr. udbytte (2026)
Den hojere udbyttesats gælder for alt udbytte ud over gransen.
Effektiv samlet sats
Den kombinerede effekt af selskabsskat og udbytteskat giver en effektiv samlet sats. Her er de to scenarioer:
| Scenario | Selskabsskat | Udbytteskat | Samlet effektiv sats |
|---|---|---|---|
| Lille udbytte (under 61.000 kr.) | 22% | 27% af rest | Ca. 43,1% |
| Stort udbytte (over 61.000 kr.) | 22% | 42% af rest | Ca. 54,8% |
| Privat, under topskattegranset | Ingen selskabsskat | Ingen udbytteskat | 37% |
Af tabellen ses det, at selskab + udbytte kan være mere og ikke mindre i skat end at investere privat. Det gælder især for mindre gevinster, der er under topskattegranset.
For store gevinster, der ville blive beskattet med 56 procent som personlig indkomst, kan selskabsvejen med samlet effektiv sats på ca. 43-55 procent give en fordel. Det afhænger af beløbet og om der trækkes penge ud straks eller akkumuleres i selskabet.
Vigtigt: akkumulering i selskabet
Haevar du ikke udbytte, men lader overskuddet stå i selskabet og reinvestere, undgar du udbytteskatten midlertidigt. Det er en af de største fordele ved selskabsformen. Udbytteskatten udskydes til, når du faktisk haevar pengene. I mellemtiden vokser kapitalen af det fulde efter-selskabsskat-beloeb.
Hvornår er selskabsformen fordelagtig?
Det er ikke altid en fordel at investere i krypto via et selskab. Her er de situationer, hvor det typisk giver bedst mening.
Høje gevinster over topskattegranset
Hvis dine kryptogevinster bringer din personlige indkomst over topskattegranset (588.900 kr. i 2026), betaler du 56 procent privat. I selskabet er satsen kun 22 procent. Den forskel er markant, også når udbytteskat medregnes.
Reinvestering og langsigtet opsparing
Hvis du ikke planlagger at hæve overskuddet med det samme, men vil reinvestere i selskabet, slipper du for udbytteskat i mellemtiden. Overskuddet efter 22 procent selskabsskat reinvesteres og vokser hurtigere end efter privat beskatning med 37-56 procent.
Aktiv handel med mange tab og gevinster
For en aktiv trader, der bade realiserer tab og gevinster, er den symmetriske behandling i selskabet en fordel. Privat kan tab kun fradrages i begrænsede kategorier og kan ikke modregnes i gevinster. I selskabet modregner tab og gevinst hinanden direkte.
Du har allerede et selskab
Har du allerede et selskab i forvejen, fx til din virksomhed, er den marginale ekstra omkostning ved at lade selskabet investere i krypto lavere. Du undgar oprettelsesomkostningerne og den løbende administration kan klares som del af den eksisterende regnskabsfunktion.
Hvornår er selskab IKKE fordelagtigt?
- Du har mindre gevinster under topskattegranset. Privat skat er 37 procent, mens selskab + udbytte samlet kan være 43 procent eller mere.
- Du vil have adgang til pengene hurtigt. Udbytte udloser ekstra skat, og løn fra selskab beskattes som personlig indkomst.
- Du er usikker på kryptovalutaens fremtid og risikerer tab, der alligevel beskattes arligt på grund af lagerbeskatning.
- Administrationsomkostningerne, fx revisor og regnskab, æder en stor del af den skattemassige fordel.
Læs også vores artikel om krypto og virksomhedsordningen (VSO), som er en alternativ selskabslignende struktur for enkeltmandsvirksomheder.
Praktisk: sådan bruger du et selskab til krypto
At investere i krypto via selskab kræver mere end at åbne en kryptobors. Her er de vigtigste praktiske skridt.
Stiftelse af selskab
Et ApS stiftes med en minimumskapital på 40.000 kr. (fra 2024 er minimumskravet sat ned til 40.000 kr. fra tidligere 50.000 kr.). Stiftelsen sker via Erhvervsstyrelsen og tager typisk et par dage. Prisen for stiftelse via et bureau eller revisor er typisk 3.000 til 10.000 kr.
Formalet med selskabet skal præciseres i vedtaegterne. For at investere i kryptovaluta skal formalet være tilstrækkeligt bredt. Typisk formuleres det som "investering og finansiel virksomhed".
Bogføring og regnskab
Et selskab er forpligtet til at fore et regnskab, der overholdes arsregnskabsloven. Kryptobeholdningen skal vurderes til dagsværdi (markedsværdi) ved arsafslutningen og optages på den korrekte balancepost.
Det kræver en revisor eller en bogholder, der er fortrolig med kryptovaluta. Mange revisorer har endnu begranset erfaring på omradet. Det er vigtigt at vælge en revisor, der kender bade arsregnskabsloven og de skattemassige regler for kryptoaktiver.
Bankkonto og kryptobors
Selskabet skal have sin egen bankkonto, adskilt fra ejerens private konti. Det kan være vanskeligt at åbne bankkonto til et selskab, der kun investerer i krypto. Nogle banker afviser slige selskaber. Det er en praktisk udfordring, der er værd at undersoge, før man stifter selskabet.
På kryptoborser skal selskaber oprette en erhvervskonto. De fleste storre borser tilbyder dette, men processen er mere omstændelig end for private. Der kræves typisk dokumentation for selskabets stiftelse, ejerforhold og formaal.
Løbende forpligtelser
- Arligt arsregnskab, der indsendes til Erhvervsstyrelsen inden 5 mdr. efter regnskabsarets afslutning
- Årlig selvangivelse (selskabets skatteoplysninger) til Skattestyrelsen
- Aconto selskabsskat betales den 20. marts og 20. november
- Eventuel moms ved erhvervelse af krypto som led i virksomhed (Skatteradet har givet bindende svar om momsfritagelse i visse tilfælde)
- Opdatering af selskabets kapitalejerbog ved ændringer i ejerkreds
Hvad koster det?
De arlige omkostninger til at drive et holdingselskab med krypto kan typisk vaere:
| Omrade | Estimeret årlig omkostning |
|---|---|
| Revisorbistand og arsregnskab | 8.000 til 25.000 kr. |
| Bogføring | 3.000 til 10.000 kr. |
| Regnskabssystem (fx e-conomic) | 1.500 til 5.000 kr. |
| Bankgebyrer | 0 til 2.000 kr. |
Omkostningerne kan være entre 12.000 og 42.000 kr. om aret. Det er en vasentlig udgiftspost, som skal modregnes den skattemassige fordel ved beregningen af, om det kan betale sig.
For at det kan svare sig rent okonomisk, bør den skattemassige besparelse overstige de løbende omkostninger med god margin. Som tommelfingerregel taler man om en beholdning på mindst 500.000 til 1.000.000 kr. før selskabsformen begynder at give mening rent ekonomisk.